سنغافورة · النظام الضريبي
أنظمة إعفاء الصناديق الضريبية للمكاتب العائلية المفردة (المادتان 13O و13U)
مفتوح، وتديره MAS. شُدّدت شروط المكاتب العائلية المفردة في أبريل 2022 ويوليو 2023، ثم خُفّفت للموافقات الصادرة اعتباراً من 1 أغسطس 2026؛ وتحدّث MAS الشروط دورياً وينبغي إعادة تأكيد الأرقام أدناه مع MAS قبل الهيكلة.
هذا هو السبب الفعلي لوجود معظم العائلات الكبيرة في سنغافورة. تعفي 13O/13U الدخل المحدد من الاستثمارات المُخصَّصة — عوائد الصندوق الاستثمارية — من الضريبة السنغافورية. وبالاقتران مع غياب ضريبة الأرباح الرأسمالية وغياب ضريبة التركات، يمكن لمكتب عائلي مفرد مهيكل بشكل صحيح أن يحتفظ بمحفظة عالمية بتسرّب ضريبي سنغافوري قريب من الصفر. المأخذ أن MAS باتت تسعّر هذا بالجوهر، لا بالأوراق.
مسارات التأهّل
شركة مؤسَّسة في سنغافورة، أو بموجب المادة 13OA شراكة محدودة مسجَّلة في سنغافورة بالشروط نفسها؛ ما لا يقل عن SGD 20m من الاستثمارات المحددة عند التقديم وفي نهاية كل فترة أساس؛ ما لا يقل عن اختصاصيَّي استثمار، أحدهما على الأقل من خارج العائلة، ويمكن التقديم باختصاصي واحد؛ وشرائح الإنفاق المحلي مشتركة مع 13U: SGD 200k دون SGD 250m من الأصول المُدارة، وSGD 500k حتى SGD 2bn، وSGD 1m فوق ذلك
ما لا يقل عن SGD 50m من الاستثمارات المحددة عند التقديم وفي نهاية كل فترة أساس؛ ما لا يقل عن 3 اختصاصيي استثمار، أحدهم على الأقل من خارج العائلة، ويمكن التقديم باثنين؛ ويتبع الإنفاق المحلي شرائح 13O نفسها: SGD 200k دون SGD 250m من الأصول المُدارة، وSGD 500k حتى SGD 2bn، وSGD 1m فوق ذلك؛ لا قيد على ولاية أداة الصندوق
الحقائق
- الرقم الأساسي
- 20M SGD
- التكلفة الإجمالية التقديرية
- التأسيس وطلب MAS عادةً SGD 150k–400k؛ والتدقيق والامتثال والضرائب والإدارة المستمرة عادةً SGD 200k+ سنوياً، قبل الإنفاق التجاري المحلي المُلزَم
- نوع المسار
- نظام ضريبي، وليس تأشيرة
- المدة الزمنية
- 3–9 أشهر (مراجعة MAS؛ شُدّدت الشروط في أبريل 2022 ويوليو 2023 وخُفّفت اعتباراً من 1 أغسطس 2026)
- الحضور الفعلي
- يجب أن يمتلك المكتب العائلي جوهراً في سنغافورة: اختصاصيو استثمار محليون وإنفاق محلي حقيقي
- العائلة
- ليس برنامج إقامة بحد ذاته — إذ يحصل الأصحاب والموظفون على تصاريح EP؛ كما يشكّل المكتب العائلي المفرد أساساً للخيار C من GIP
- الإقامة الدائمة
- لا شيء مباشرة؛ يُقرَن عادةً بتصاريح توظيف (Employment Passes) أو بالخيار C من GIP
- الجنسية
- لا شيء مباشرة
- اختبار اللغة
- لا شيء
- ازدواج الجنسية
- غير مسموح: سيتعيّن عليك التخلّي عن جنسيتك
- المتطلبات
- هيكل مكتب عائلي مفرد يكون فيه الصندوق مملوكاً منفعياً لعائلة واحدةالحد الأدنى للأصول المُدارة عند التقديم وفي نهاية كل فترة أساس (SGD 20m للمادتين 13O/13OA، وSGD 50m للمادة 13U)الحد الأدنى لعدد اختصاصيي الاستثمار المُوظَّفين في سنغافورةالحد الأدنى للإنفاق التجاري المحلي السنوي، متدرّجاً مع الأصول المُدارةمتطلب نشر رأس المال (Capital Deployment Requirement) — تخصيص مُلزَم للاستثمارات المرتبطة بسنغافورةموافقة MAS
- أدخلت تعديلات أبريل 2022 الحد الأدنى لحجم الصندوق، وعدد اختصاصيي الاستثمار، والإنفاق التجاري المحلي المتدرّج، ومتطلب نشر رأس المال (Capital Deployment Requirement)، وهو تخصيص إلزامي للاستثمارات المحلية. وفي يوليو 2023 اشترطت MAS مبلغ SGD 20m كاملاً عند التقديم، بعد أن كان يكفي SGD 10m تُرفع إلى SGD 20m خلال عامين، وأضافت اختصاصي استثمار من خارج العائلة. أما الموافقات الصادرة اعتباراً من 1 أغسطس 2026 فتسري عليها شروط مخفّفة. والمستشارون الذين ما زالوا يستشهدون بالشروط القديمة متقادمون.
- تتغير شروط MAS بشيء من الانتظام وتُطبَّق عند نقطة الموافقة وعلى أساس مستمر. مخالفة أحد الشروط قد تكلّف الإعفاء بأثر رجعي.
- هذا إعفاء ضريبي، لا تصريح إقامة. لا يمنح الصاحب حق العيش في سنغافورة — إذ يتطلب ذلك تصريحاً منفصلاً.
- سنغافورة مشارِكة كاملة في CRS. لا يمنح المكتب العائلي المفرد أي سرّية عن سلطتك الضريبية في موطنك، وقد تجد العائلات من ولايات CFC أن الصندوق يُنسب إليها على أي حال.