新加坡 · 税收制度
单一家族办公室基金税务豁免计划（sections 13O 与 13U）
开放
最近核实 未确认
开放，由 MAS 管理。单一家族办公室的条件于 2022 年 4 月和 2023 年 7 月收紧，并对 2026 年 8 月 1 日起获批的申请予以放宽；MAS 会定期更新条件，下列数字在架构安排前应向 MAS 重新确认。
这才是多数大型家族身在新加坡的真正原因。13O/13U 将来自指定投资的特定所得——即基金的投资回报——从新加坡税中豁免。再加上无资本利得税、无遗产税，一个架构得当的 SFO 可以近乎零新加坡税负漏损地持有全球投资组合。个中关窍在于，MAS 如今是以实质、而非纸面文件来为此定价的。
合资格路径
20M SGD
Section 13O——境内基金税务豁免
新加坡注册成立的公司，或依第 13OA 条在新加坡登记、适用相同条件的有限合伙；申请时及每个基期结束时须持有不少于 SGD 20m 的指定投资；至少 2 名投资专业人员，其中至少 1 名非家族成员，可先以 1 名提出申请；本地支出档位与 13U 相同：AUM 低于 SGD 250m 为 SGD 200k，至 SGD 2bn 为 SGD 500k，以上为 SGD 1m
50M SGD
Section 13U——增强层级基金税务豁免
申请时及每个基期结束时须持有不少于 SGD 50m 的指定投资；至少 3 名投资专业人员，其中至少 1 名非家族成员，可先以 2 名提出申请；本地支出档位与 13O 相同：AUM 低于 SGD 250m 为 SGD 200k，至 SGD 2bn 为 SGD 500k，以上为 SGD 1m；对基金载体所在司法管辖区无限制
核心事实
- 关键数字
- 20M SGD
- 总落地成本
- 设立及 MAS 申请通常为 SGD 150k–400k；持续的审计、合规、税务及行政费用通常每年 SGD 200k+，此外还有强制性的本地业务支出
- 路径类型
- 税收制度，非签证
- 办理周期
- 3–9 个月 (MAS 审核；条件于 2022 年 4 月和 2023 年 7 月收紧，自 2026 年 8 月 1 日起放宽)
- 居住要求
- 该家族办公室须在新加坡具有实质：本地投资专业人员及真实的本地支出
- 家庭成员
- 本身并非居留计划——主理人及员工取得 EP；该 SFO 同时也支撑 GIP Option C
- 永久居留
- 本身不直接授予；通常与就业准证或 GIP Option C 搭配
- 公民身份
- 不直接授予
- 语言考试
- 无
- 双重国籍
- 不允许：您须放弃原国籍
- 申请条件
- 单一家族办公室架构，基金由一个家族实益拥有申请时及每个基期结束时达到最低 AUM（13O/13OA 为 SGD 20m，13U 为 SGD 50m）在新加坡雇佣最低数量的投资专业人员按 AUM 分级的最低年度本地业务支出资本部署要求——对新加坡相关投资的强制配置MAS 批准
潜在风险
- 2022 年 4 月的调整引入了最低基金规模、投资专业人员人数、分级本地业务支出以及资本部署要求（Capital Deployment Requirement），即对本地投资的强制配置。2023 年 7 月，MAS 要求申请时即具备全部 SGD 20m（此前 SGD 10m 并在两年内增至 SGD 20m 即可），并增加了一名非家族成员投资专业人员。2026 年 8 月 1 日起获批的申请适用放宽后的条件。仍在援引旧条件的顾问已经过时。
- MAS 的条件时有变动，并在批准之时及此后持续适用。违反某项条件可能导致豁免被追溯取消。
- 这是一项税务豁免，而非居留许可。它并不赋予主理人在新加坡居住的权利——那需要另行取得准证。
- 新加坡是 CRS 的完整参与方。SFO 并不能对你母国的税务机关提供任何保密性，而来自 CFC 司法管辖区的家族可能仍会发现该基金被回溯归属于他们。