2026年马耳他公司注册：5%是退税，不是税率

马耳他以5%的实际企业税率进行营销，这种说法成立的方式，就跟返利算作折扣一样。公司缴纳35%。有人在之后拿回其中的大部分。理解这两句话之间的差别，就是你需要知道的关于马耳他架构的大部分内容。

简要版本。马耳他私人有限公司在入职和尽职调查完成后约两到五个工作日完成注册，文件齐备后马耳他商业登记局可在24至48小时内签发证书。最低资本为1165欧元，其中至少20%——约233欧元——须缴足。额定资本不超过1500欧元时电子注册费为100欧元。名义税率为35%。在完全归集制度下，对分配的贸易所得所缴马耳他税款可获6/7退税，使非居民和非本地居籍股东的实际税率降至约5%；被动利息和特许权使用费为5/7退税，约10%。每家马耳他公司无论规模大小都必须审计。

如何在马耳他注册公司

1. 预留名称并为商业登记局起草组织章程大纲和细则。
2. 存入股本——最低1165欧元，至少缴足20%——并取得银行存款通知。
3. 提交章程、法定表格以及对股东、董事和受益所有人经认证的KYC和尽职调查文件，并缴纳注册费。
4. 领取设立证书，登记局可在24至48小时内签发。
5. 办理所得税登记、取得税号，并在适用时办理增值税登记。
6. 开立公司银行账户或电子货币机构账户。 实务上这是慢得多的一步。

设立可通过授权委托书和经认证的尽职调查文件完全远程完成。

退税实际如何运作

公司就其利润缴纳35%的企业所得税。当利润被分配时，非居民或非本地居籍股东可就分配的贸易所得所缴马耳他税款申请6/7退税，使实际负担降至约5%。对于被动利息和特许权使用费，退税为5/7，约合10%。

由此产生三个后果，而它们正是马耳他适合某些企业、不适合另一些企业的原因。

这是一个现金流事件。 你先缴35%，之后再申请退税。对营运资金紧张的公司而言，缴纳与退税之间的时间差是真实的融资成本。

它要求分配。 退税附着于已分配利润。留存收益用于再投资的公司无法获得低实际税率——这几乎使马耳他成为爱沙尼亚的镜像，后者奖励的正是留存。

它要求合适的股东。 退税归于非居民或非本地居籍股东。架构必须从一开始就为此搭建。

运营成本

额定资本不超过1500欧元时电子提交注册费为100欧元，纸质为245欧元，随额定资本递增至最高2250欧元。年度申报最低费用为100欧元。

让人意外的经常性成本是审计。每家马耳他公司无论规模大小都必须提交经审计的财务报表——不存在几乎其他所有欧盟国家都有的那种小公司豁免。对一家小型控股公司而言，仅这一项义务就可能超过其他所有年度成本之和。

实质与趋势

法律上不要求居民董事，但建议董事会以马耳他居民为多数，以确保马耳他税务居民身份并证明实质。没有真实的马耳他管理，该架构既暴露于母国的受控外国公司规则，也会面临关于其实际居民身份的挑战。

退税制度本身仍处于欧盟和经合组织的审视之下，而且已持续多年。超过7.5亿欧元第二支柱门槛的集团面临15%的最低税叠加，优势被完全抹去。对较小的集团而言，该制度今天仍然可用；但据此制定十年计划，是在假定一种没有人能够承诺的稳定性。

究竟适合谁

适合一家股东为非居民、会分配利润、希望获得单一市场准入和广泛协定网络，并能消化强制审计和营运资金缺口的欧盟贸易公司。在这个描述之内，马耳他确实是欧洲最有力的算术方案之一。

它不适合再投资型企业——爱沙尼亚在利润离开公司前征收0%。它不适合非常小的公司，因为强制审计会吞掉节省。它也不适合股东是马耳他居民的情形，因为退税是为相反的情况设计的。