Firmengründung Malta 2026: die 5 % sind eine Rückerstattung, kein Steuersatz

Malta wird mit einem effektiven Körperschaftsteuersatz von 5 % vermarktet, und das stimmt in demselben Sinn, in dem ein Rabatt eine Rückerstattung ist. Die Gesellschaft zahlt 35 %. Jemand bekommt später das meiste davon zurück. Der Unterschied zwischen diesen beiden Sätzen ist fast alles, was man über maltesische Strukturierung wissen muss.

Kurzfassung. Eine maltesische private limited company wird rund zwei bis fünf Arbeitstage nach Onboarding und Sorgfaltsprüfung eingetragen, und das Malta Business Registry kann die Bescheinigung binnen 24 bis 48 Stunden ausstellen, sobald die Unterlagen vollständig sind. Das Mindestkapital beträgt EUR 1 165, wovon mindestens 20 % — etwa EUR 233 — einzuzahlen sind. Die Eintragung kostet elektronisch EUR 100 bei einem genehmigten Kapital bis EUR 1 500. Der Nominalsatz liegt bei 35 %. Über das Vollanrechnungssystem senkt eine 6/7-Erstattung auf ausgeschüttete Handelsgewinne den effektiven Satz für nicht ansässige und nicht domizilierte Anteilseigner auf rund 5 %, bei passiven Zinsen und Lizenzgebühren sind es 5/7, also rund 10 %. Jede maltesische Gesellschaft ist prüfungspflichtig, unabhängig von der Grösse.

So gründen Sie eine Gesellschaft auf Malta

1. Namen reservieren und Memorandum and Articles of Association für das MBR entwerfen.
2. Stammkapital einzahlen — mindestens EUR 1 165, davon 20 % eingezahlt — und den Bankbeleg einholen.
3. Einreichen: M&A, gesetzliche Formulare und beglaubigte KYC-Unterlagen zu Anteilseignern, Direktoren und wirtschaftlich Berechtigten, sowie die Eintragungsgebühr zahlen.
4. Certificate of Incorporation erhalten, das die Registerbehörde binnen 24 bis 48 Stunden ausstellen kann.
5. Für die Einkommensteuer registrieren, eine Steuernummer beantragen und gegebenenfalls für die Mehrwertsteuer registrieren.
6. Ein Firmenkonto bei einer Bank oder einem EMI eröffnen. In der Praxis mit Abstand der langsamste Schritt.

Die Gründung ist vollständig aus der Ferne per Vollmacht mit beglaubigten Sorgfaltsunterlagen möglich.

Wie die Erstattung tatsächlich funktioniert

Die Gesellschaft zahlt 35 % Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn. Bei Ausschüttung kann ein nicht ansässiger oder nicht domizilierter Anteilseigner eine Erstattung von 6/7 der gezahlten maltesischen Steuer auf ausgeschüttete Handelsgewinne verlangen, wodurch die effektive Belastung auf rund 5 % sinkt. Bei passiven Zinsen und Lizenzgebühren beträgt die Erstattung 5/7, also rund 10 %.

Daraus folgen drei Dinge, und sie erklären, für welche Unternehmen Malta passt und für welche nicht.

Es ist ein Liquiditätsthema. Sie zahlen zuerst 35 % und fordern später zurück. Für ein Unternehmen mit knappem Betriebskapital ist die Lücke zwischen Zahlung und Erstattung ein echter Finanzierungsaufwand.

Es setzt Ausschüttung voraus. Die Erstattung hängt an ausgeschütteten Gewinnen. Eine Gesellschaft, die für Reinvestitionen thesauriert, erreicht den niedrigen effektiven Satz nicht — womit Malta fast das Spiegelbild Estlands ist, wo gerade das Einbehalten belohnt wird.

Es setzt den richtigen Anteilseigner voraus. Die Erstattung geht an nicht ansässige oder nicht domizilierte Anteilseigner. Die Struktur muss von Anfang an dafür gebaut sein.

Was der Betrieb kostet

Die Eintragung kostet elektronisch EUR 100 bei genehmigtem Kapital bis EUR 1 500 oder EUR 245 in Papierform und skaliert mit dem genehmigten Kapital bis maximal EUR 2 250. Es gilt eine Mindestgebühr von EUR 100 für die jährliche Meldung.

Die laufende Position, die überrascht, ist die Prüfung. Jede maltesische Gesellschaft muss geprüfte Jahresabschlüsse einreichen, unabhängig von der Grösse — eine Befreiung für kleine Gesellschaften, wie sie fast jeder andere EU-Staat kennt, gibt es nicht. Bei einer kleinen Holding kann allein diese Pflicht alle übrigen Jahreskosten zusammen übersteigen.

Substanz und die Richtung der Entwicklung

Ein ansässiger Direktor ist gesetzlich nicht vorgeschrieben, doch ein mehrheitlich auf Malta ansässiges Board ist ratsam, um die maltesische Steueransässigkeit zu sichern und Substanz zu belegen. Ohne echte maltesische Geschäftsleitung ist die Struktur sowohl der Hinzurechnungsbesteuerung im Heimatstaat als auch der Frage ausgesetzt, wo sie tatsächlich ansässig ist.

Das Erstattungsregime selbst steht seit Jahren unter Beobachtung der EU und der OECD. Gruppen oberhalb der Pillar-Two-Schwelle von EUR 750 Millionen unterliegen einer Mindestbesteuerung von 15 %, die den Vorteil vollständig aufhebt. Für eine kleinere Gruppe ist das Regime heute verfügbar; darauf eine Zehnjahresplanung zu bauen, unterstellt eine Stabilität, die niemand zusagen kann.

Für wen sich das wirklich eignet

Für eine EU-Handelsgesellschaft mit nicht ansässigen Anteilseignern, die ihre Gewinne ausschüttet, Binnenmarktzugang und ein breites Abkommensnetz will und die Prüfungspflicht sowie eine Liquiditätslücke tragen kann. In diesem Rahmen ist Malta rechnerisch eines der stärksten Angebote Europas.

Schlecht geeignet für ein reinvestierendes Unternehmen — Estland erhebt 0 %, solange die Gewinne im Unternehmen bleiben. Schlecht geeignet für eine sehr kleine Gesellschaft, bei der die Prüfungspflicht die Ersparnis auffrisst. Und schlecht geeignet für alle, deren Anteilseigner auf Malta ansässig sind, denn die Erstattung ist für den gegenteiligen Fall gebaut.