Регистрация компании на Мальте в 2026 году: 5% — это возврат, а не ставка

Мальту продают под эффективной корпоративной ставкой 5%, и это правда ровно в том смысле, в каком скидка — это возврат. Компания платит 35%. Кто-то потом получает большую часть обратно. Разница между этими двумя предложениями и составляет почти всё, что нужно знать о мальтийском структурировании.

Коротко. Мальтийская частная компания с ограниченной ответственностью регистрируется за 2–5 рабочих дней после онбординга и проверки, а Malta Business Registry может выдать сертификат за 24–48 часов, когда документы готовы. Минимальный капитал — 1 165 евро, из которых не менее 20%, около 233 евро, должны быть оплачены. Регистрация стоит 100 евро при электронной подаче и объявленном капитале до 1 500 евро. Заявленная налоговая ставка — 35%. По системе полного зачёта возврат 6/7 по распределённому торговому доходу снижает эффективную ставку примерно до 5% для акционеров-нерезидентов и недомицилированных лиц, а по пассивным процентам и роялти возврат 5/7 даёт около 10%. Аудит обязателен для каждой мальтийской компании независимо от размера.

Как зарегистрировать компанию на Мальте

1. Зарезервировать название и подготовить учредительный договор и устав для MBR.
2. Внести акционерный капитал — минимум 1 165 евро, не менее 20% оплачено — и получить банковское подтверждение.
3. Подать документы, установленные формы и заверенные материалы KYC по участникам, директорам и бенефициарам и уплатить регистрационный сбор.
4. Получить сертификат о регистрации, который реестр может выдать за 24–48 часов.
5. Встать на учёт по подоходному налогу, получить налоговый номер и зарегистрироваться по НДС, если применимо.
6. Открыть корпоративный счёт в банке или платёжной организации. На практике это самый медленный шаг с большим отрывом.

Учреждение полностью дистанционное по доверенности с заверенными документами.

Как на самом деле работает возврат

Компания платит 35% корпоративного налога с прибыли. При распределении прибыли акционер-нерезидент или недомицилированное лицо может потребовать возврат 6/7 уплаченного мальтийского налога с распределённого торгового дохода, что доводит эффективную нагрузку примерно до 5%. По пассивным процентам и роялти возврат составляет 5/7, что даёт около 10%.

Отсюда три следствия, и именно они объясняют, каким бизнесам Мальта подходит, а каким нет.

Это вопрос денежного потока. Вы сначала платите 35% и получаете возврат позже. Для компании с напряжённым оборотным капиталом разрыв между уплатой и возвратом — реальная стоимость финансирования.

Нужно распределять. Возврат привязан к распределённой прибыли. Компания, удерживающая прибыль для реинвестирования, к низкой эффективной ставке доступа не получает — что делает Мальту почти зеркальным отражением Эстонии, где вознаграждается как раз удержание.

Нужен правильный акционер. Возврат получают нерезиденты и недомицилированные лица. Структуру нужно строить под это с самого начала.

Во сколько обходится содержание

Регистрация стоит 100 евро при электронной подаче и объявленном капитале до 1 500 евро либо 245 евро на бумаге, с ростом по объявленному капиталу максимум до 2 250 евро. Минимальный сбор за годовой отчёт — 100 евро.

Регулярный расход, который удивляет, — аудит. Каждая мальтийская компания обязана подавать аудированную финансовую отчётность независимо от размера: освобождения для малых компаний, существующего почти во всех странах ЕС, здесь нет. Для небольшого холдинга одна эта обязанность может превысить все прочие годовые расходы вместе взятые.

Присутствие и направление движения

Директор-резидент по закону не требуется, но большинство совета из резидентов Мальты желательно, чтобы закрепить мальтийское налоговое резидентство и продемонстрировать присутствие. Без настоящего мальтийского управления структура уязвима и для правил КИК в стране акционера, и для оспаривания того, где она в действительности является резидентом.

Сам режим возврата уже много лет находится под наблюдением ЕС и ОЭСР. Группы выше порога Pillar Two в 750 млн евро сталкиваются с 15-процентным минимальным налогом, который преимущество полностью снимает. Для меньшей группы режим доступен сегодня; строить на нём десятилетний план — значит предполагать стабильность, которую никто не обещает.

Кому это действительно подходит

Торговой компании в ЕС с акционерами-нерезидентами, которая распределяет прибыль, хочет доступ к единому рынку и широкую сеть соглашений и может выдержать обязательный аудит и разрыв в оборотном капитале. В этих рамках Мальта — одно из самых сильных арифметических предложений в Европе.

Плохо подходит реинвестирующему бизнесу: Эстония берёт 0%, пока прибыль остаётся внутри. Плохо подходит очень маленькой компании, где обязательный аудит съедает экономию. И плохо подходит тем, чьи акционеры — мальтийские резиденты, потому что возврат построен под противоположный случай.