欧洲
马耳他：税务概览
居所与居籍制度：非居籍居民按汇入制征税，35% 的企业税率经股东退税后实际降至约 5%。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
移居马耳他的途径
通往这里的居留与入籍途径，结合上方的税务情况来看。
税种
| 个人所得税（最高档） | 35%累进制；最高税率适用于 EUR 60k 以上。非居籍者按汇入制征税（境外收入仅在汇入时征税；境外资本利得即便汇入也不征税）。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 35%（经营收入经 6/7 股东退税后实际约 5%） |
| 资本利得税 | 按收入征税；房产转让通常按 8% 最终征收；非居籍者境外收益免征 |
| 增值税 | 18% |
| 股息（预提税） | 0% |
| 利息（预提税） | 0% |
| 特许权使用费（预提税） | 0% |
| 社会保障（雇员） | 10%（每周上限约 EUR 58） |
| 社会保障（雇主） | 10%（每周上限约 EUR 58） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 无（对身故转让房产征收 5% 印花税） |
| 房产税 | 无（无年度房产税） |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
居民非居籍个人适用汇入制；全球居留计划（Global Residence Programme，对汇入的境外所得征15%，最低税额 EUR 15,000）；数字游民居留许可（Nomad Residence Permit，10%）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。