Afrique de l'Est et australe
Botswana : aperçu fiscal
Une nouvelle loi sur l'impôt sur le revenu, en vigueur depuis le 1er juillet 2026, impose les résidents sur leur revenu mondial, avec un taux personnel maximal de 27,5 %, un taux d'impôt sur les sociétés de 24,5 %, une TVA de 14 % et pas de sécurité sociale.
Comment s'installer en Botswana
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Permis de travail et de résidence (Immigration Act 2011)
Entreprise et fondateur
Réforme de la double citoyenneté (Citizenship (Amendment) Act 23 of 2024)
Citoyenneté par naturalisation
Centre international de services financiers (IFSC)
Régime fiscal
Les impôts
| Revenu des personnes physiques (tranche supérieure) | 27.5%Barème des résidents depuis le 1er juillet 2026 : 0 % jusqu'à P48 000, puis 5 %, 12,5 %, 18,75 % et 25 %, et 27,5 % sur le revenu imposable au-delà de P400 000. |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 24.5% |
| Plus-values | Les particuliers paient l'impôt sur les plus-values nettes de l'année selon un barème propre : 0 % sur les premiers P36 000, jusqu'à 27,5 % au-delà de P400 000 ; les sociétés ajoutent les plus-values à leur revenu, imposé à 24,5 %. Le coût des biens immobiliers est indexé sur l'inflation. |
| TVA | 14% |
| Dividendes (RAS) | 10% |
| Intérêts (RAS) | 10 % pour les résidents (libératoire sur les intérêts bancaires et de sociétés de crédit immobilier des particuliers) ; 15 % pour les non-résidents |
| Redevances (RAS) | 15% |
| Cotisations sociales (salarié) | Néant |
| Cotisations sociales (employeur) | Néant |
| Impôt sur la fortune | Néant |
| Succession / patrimoine | Impôt sur les transferts de capital sur les donations et successions, payé par le bénéficiaire : de 2 % à 5 % pour les particuliers (5 % sur la valeur cumulée au-delà de P500 000 sur une année fiscale) et 12,5 % pour les sociétés. |
| Taxe foncière | Droit de mutation 5% (30% pour les non-citoyens) ; taxes locales |
| Autre | Prélèvement de formation 0.05%-0.2% sur le chiffre d'affaires |
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Non
- Règles SEC
- Non
- NCD
- Non participant
Régime spécial pour les nouveaux arrivants
Depuis le 1er juillet 2026, les résidents sont imposés sur leur revenu mondial, tandis qu'un résident temporaire qui vit au Botswana uniquement pour y travailler jusqu'à trois ans n'est imposé que sur ses revenus botswanais. Les sociétés de l'IFSC paient 15 % sur les opérations agréées avec des non-résidents. Les sociétés des zones économiques spéciales (SEZA) paient 5 % pendant 10 ans, puis 10 %. Les sociétés manufacturières et celles du BDIH paient 15 %.
Taux et règles de cette page vérifiés en novembre 2026.