شرق وجنوب أفريقيا
بوتسوانا: نظرة عامة على الضرائب
يفرض قانون ضريبة الدخل الجديد، النافذ منذ 1 يوليو 2026، الضريبة على المقيمين عن دخلهم العالمي، بأعلى معدل شخصي 27.5% ومعدل ضريبة شركات 24.5% وضريبة قيمة مضافة 14% ومن دون ضمان اجتماعي.
عالمي (على أساس الإقامة)
آخر تحقّق
طرق الانتقال إلى بوتسوانا
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الضرائب
| ضريبة الدخل (الحد الأعلى) | 27.5%جدول المقيمين منذ 1 يوليو 2026: 0% حتى P48,000، ثم 5% و12.5% و18.75% و25%، و27.5% على الدخل الخاضع للضريبة فوق P400,000. |
|---|---|
| ضريبة الشركات | 24.5% |
| الأرباح الرأسمالية | يدفع الأفراد ضريبة الأرباح الرأسمالية على صافي أرباح السنة وفق جدول مستقل: 0% على أول P36,000 وترتفع حتى 27.5% فوق P400,000؛ وتضيف الشركات الأرباح إلى دخلها بمعدل 24.5%. وتُعدَّل تكلفة العقارات وفق التضخم. |
| ضريبة القيمة المضافة | 14% |
| توزيعات الأرباح (استقطاع) | 10% |
| الفوائد (استقطاع) | 10% للمقيمين (نهائية على فوائد الأفراد من البنوك وجمعيات البناء)؛ 15% لغير المقيمين |
| الإتاوات (استقطاع) | 15% |
| الضمان الاجتماعي (الموظّف) | لا يوجد |
| الضمان الاجتماعي (صاحب العمل) | لا يوجد |
| ضريبة الثروة | لا يوجد |
| الميراث / التركات | ضريبة نقل رأس المال على الهبات والمواريث، ويدفعها المستفيد: من 2% إلى 5% للأفراد (5% على القيمة الإجمالية فوق P500,000 في السنة الضريبية) و12.5% للشركات. |
| الضريبة العقارية | رسم نقل ملكية 5% (30% لغير المواطنين)؛ رسوم محلية |
| أخرى | رسم تدريب 0.05%-0.2% على حجم الأعمال |
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- لا
- معيار الإبلاغ المشترك
- غير مُشارِك
نظام خاص للقادمين الجدد
منذ 1 يوليو 2026 يدفع المقيمون الضريبة على دخلهم العالمي، بينما يدفع المقيم المؤقت الذي يعيش في بوتسوانا للعمل فقط لمدة تصل إلى ثلاث سنوات على دخله من بوتسوانا وحده. وتدفع شركات IFSC نسبة 15% على المعاملات المعتمدة مع غير المقيمين. وتدفع شركات المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZA) نسبة 5% لمدة 10 سنوات ثم 10%. وتدفع شركات التصنيع وشركات BDIH نسبة 15%.
تاريخ التحقق من النسب والقواعد في هذه الصفحة: نوفمبر 2026.