东非和南部非洲
博茨瓦纳：税务概览
自2026年7月1日起施行的新《所得税法》对居民的全球所得征税，个人最高税率27.5%，企业税率24.5%，增值税14%，没有社会保障缴费。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 27.5%自2026年7月1日起的居民税率表：P48,000以内为0%，其后依次为5%、12.5%、18.75%和25%，应税所得超过P400,000的部分为27.5%。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 24.5% |
| 资本利得税 | 个人就全年资本利得净额按单独税率表纳税：前P36,000为0%，超过P400,000的部分最高27.5%；公司将利得计入所得，按24.5%课税。不动产成本按通胀指数调整。 |
| 增值税 | 14% |
| 股息（预提税） | 10% |
| 利息（预提税） | 居民为10%（个人的银行和建房互助协会利息为最终税）；非居民为15% |
| 特许权使用费（预提税） | 15% |
| 社会保障（雇员） | 无 |
| 社会保障（雇主） | 无 |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 赠与和遗产缴纳资本转移税，由受让人缴纳：个人为2%至5%（一个纳税年度内累计价值超过P500,000的部分为5%），公司为12.5%。 |
| 房产税 | 转让税5%(非公民30%);地方税 |
| 其他 | 按营业额征收0.05%-0.2%培训税 |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 否
- 共同申报准则
- 不参与
针对新移居者的特殊税制
自2026年7月1日起，居民须就全球所得纳税；仅为工作而在博茨瓦纳居住不超过三年的临时居民只就博茨瓦纳境内所得纳税。IFSC公司就与非居民的获批交易缴纳15%。经济特区（SEZA）公司前10年缴纳5%，之后为10%。制造业公司和BDIH公司缴纳15%。
本页税率与规则核实时间：2026年11月。