Восточная и Южная Африка
Ботсвана: налогообложение вкратце
Новый закон о подоходном налоге с 1 июля 2026 года облагает резидентов по доходу со всего мира: максимальная личная ставка 27,5%, налог на прибыль 24,5%, НДС 14%, социального страхования нет.
Переезд — Ботсвана
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Разрешение на работу и проживание (Immigration Act 2011)
Бизнес и основатели
Реформа двойного гражданства (Citizenship (Amendment) Act 23 of 2024)
Гражданство по натурализации
Международный центр финансовых услуг
Налоговый режим
Налоги
| НДФЛ (максимальная ставка) | 27,5%Шкала для резидентов с 1 июля 2026 года: 0% до P48 000, затем 5%, 12,5%, 18,75% и 25%, а с облагаемого дохода свыше P400 000 — 27,5%. |
|---|---|
| Налог на прибыль компаний | 24,5% |
| Прирост капитала | Физические лица платят налог с чистого прироста капитала за год по отдельной шкале: 0% с первых P36 000 и до 27,5% свыше P400 000; компании включают прирост в доход по ставке 24,5%. Стоимость недвижимости индексируется на инфляцию. |
| НДС | 14% |
| Дивиденды (налог у источника) | 10% |
| Проценты (налог у источника) | 10% для резидентов (окончательный налог на проценты физических лиц по вкладам в банках и строительных обществах); 15% для нерезидентов |
| Роялти (налог у источника) | 15% |
| Соцвзносы (работник) | Нет |
| Соцвзносы (работодатель) | Нет |
| Налог на богатство | Нет |
| Наследство / имущество | Налог на передачу капитала при дарении и наследовании платит получатель: от 2% до 5% для физических лиц (5% с совокупной стоимости свыше P500 000 за налоговый год) и 12,5% для компаний. |
| Налог на недвижимость | Передаточная пошлина 5% (30% для неграждан); местные сборы |
| Прочее | Учебный сбор 0,05%–0,2% с оборота |
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Нет
- CRS
- Не участвует
Особый режим для новоприбывших
С 1 июля 2026 года резиденты платят налог с общемирового дохода, а временный резидент, который живёт в Ботсване только ради работы до трёх лет, платит лишь с доходов из Ботсваны. Компании IFSC платят 15% по одобренным сделкам с нерезидентами. Компании особых экономических зон (SEZA) платят 5% в течение 10 лет, затем 10%. Производственные компании и компании BDIH платят 15%.
Дата проверки ставок и правил на этой странице: ноябрь 2026.