Tipos del IRPF en Malta: el 35% de titular y lo que pagan realmente los extranjeros

Malta interpreta uno de los mejores números dobles de Europa. Sobre el papel: un impuesto sobre la renta progresivo que culmina en el 35%, levemente castigador, nada que ver aquí. En la práctica: una isla donde buena parte de la riqueza entrante paga un 15%, o una suma anual fija diseñada para ser educadamente pequeña. Los dos sistemas son reales, los dos son legales, y bajo cuál vives depende sobre todo de papeleo presentado antes de llegar. Este artículo cubre los tipos publicados; la guía fiscal completa de Malta cubre la maquinaria.

Tipos del IRPF maltés: la respuesta corta

Malta grava a las personas físicas residentes con una escala progresiva del 0% al 35%. Hay cuatro tramos —una banda exenta y después 15%, 25% y 35%—, con juegos de bandas distintos y más anchos para matrimonios en tributación conjunta y para progenitores. Los extranjeros residentes pero no domiciliados en Malta solo tributan por las rentas de fuente maltesa y por la renta extranjera que efectivamente introducen en el país; las ganancias patrimoniales extranjeras no tributan en absoluto, ni siquiera al remesarse. Esa última frase trabaja más que todos los folletos jamás impresos sobre el lugar.

Tramos fiscales de Malta: cómo funcionan de verdad las bandas

Hay tres escalas paralelas —soltero, casado en tributación conjunta y tipos de progenitor—, cada una con los mismos cuatro escalones: una banda a cero y después 15%, 25% y 35%. Las escalas de progenitor llevan la banda exenta más ancha; el presupuesto de 2026 volvió a ensanchar las bandas de progenitor y de matrimonio como parte de un ajuste plurianual. La estructura es progresiva pero comprimida para los estándares internacionales: el tipo máximo del 35% llega a un nivel de renta que un profesional a mitad de carrera supera sin darse cuenta. Malta nunca pretendió que sus tramos fueran el atractivo.

Y ahí está el giro que conviene entender antes de comparar los impuestos malteses con los de cualquier otro sitio: casi nadie de quienes Malta intenta atraer paga estos tramos sobre su renta mundial. Los tramos existen para los locales y para la porción de fuente maltesa de los asuntos de todos los demás. Los tipos interesantes viven una capa más abajo.

El impuesto sobre la renta en Malta para extranjeros: la base de remesa

Malta es uno de los últimos regímenes de no domiciliado serios que quedan en pie en Europa: el Reino Unido fusiló el suyo en abril de 2025; Malta calló y conservó el papeleo. Quien reside en Malta pero no está domiciliado allí tributa por:

• las rentas y ganancias de fuente maltesa, a los tramos ordinarios;
• la renta extranjera remesada a Malta, también a los tramos ordinarios.

Y no tributa por:

• la renta extranjera que se mantiene fuera de Malta, indefinidamente;
• las ganancias patrimoniales extranjeras, aunque transfieras el producto directamente a una cuenta maltesa. Este es el superpoder silencioso del régimen, y es política declarada, no un resquicio.

Hay un suelo. Desde 2018, un residente no domiciliado cuya renta extranjera supere un umbral bastante modesto debe un impuesto anual mínimo fijo, una cifra de cuatro dígitos en euros que, al nivel de este lector, es dinero de cena, no una factura fiscal. La residencia en sí sigue las reglas de siempre —183 días o un patrón asentado de presencia—; la mecánica está en nuestra guía de residencia fiscal.

Los programas de tipo fijo del 15%

Para quien quiere certeza contractual en lugar de una base de common law, Malta vende un estatus fiscal especial. El Global Residence Programme (para nacionales de fuera de la UE, el EEE y Suiza) y su gemelo comunitario, The Residence Programme, funcionan igual: 15% fijo sobre la renta extranjera remesada a Malta, 35% fijo sobre cualquier renta de fuente maltesa y ganancias extranjeras enteramente fuera de la red. El precio de entrada: un inmueble maltés que cualifique, en propiedad o alquilado a los niveles prescritos, una tasa de solicitud y un impuesto anual mínimo de cinco cifras bajas: certeza, facturada cada año. Un programa paralelo de jubilación hace lo mismo con las rentas de pensiones.

Los asalariados que llegan tienen su propia puerta. Las Highly Qualified Persons rules gravan los rendimientos del trabajo a un 15% fijo en puestos sénior elegibles con empleadores licenciados de servicios financieros, juego y aviación, por encima de un suelo salarial de seis cifras que se indexa cada año y solo durante un número limitado de ejercicios (cinco para nacionales del EEE, cuatro para el resto).

Una aclaración que merece hacerse en 2026: el programa maltés de pasaporte dorado fue anulado por el máximo tribunal de la UE en abril de 2025. Los programas fiscales son un animal jurídico distinto —residencia y estatus fiscal, no ciudadanía— y quedaron intactos.

El tipo sobre plusvalías en Malta: casi una pregunta trampa

Malta no tiene un impuesto separado sobre plusvalías. Las ganancias de una lista tasada de activos —valores, fondo de comercio, propiedad intelectual, ciertos derechos beneficiarios— se integran en tu renta y tributan a los tramos ordinarios, hasta el 35%. Así que, para un residente ordinario, «el tipo maltés sobre plusvalías» es simplemente tu tipo del impuesto sobre la renta. Dos excepciones importan:

Inmuebles. Las transmisiones de bienes inmuebles malteses salieron del impuesto sobre la renta en 2015. El vendedor paga en su lugar una retención definitiva del 8% del valor de transmisión —del precio, no del beneficio—, recaudada por el notario al firmar la escritura (un 10% para inmuebles adquiridos antes de 2004, con supuestos especiales más estrechos). Vende con una gran plusvalía y un 8% del valor es un regalo. Vende plano y lo pagas igual. Malta grava la operación, no tu acierto.

No domiciliados. Las ganancias patrimoniales extranjeras quedan por completo fuera del gravamen. Vende la empresa, la cartera, las criptomonedas: si la ganancia surge fuera de Malta, Malta no quiere saber nada.

Lo que Malta no grava, y el único derecho que sí

Sin impuesto sobre el patrimonio. Sin impuesto sobre sucesiones ni sobre el caudal relicto. La muerte en sí es un no acontecimiento para el fisco, pero la escritura no lo es: el impuesto sobre documentos y transmisiones se aplica al 5% sobre los inmuebles malteses, tanto si los compras como si los heredas, con bonificaciones cuando los herederos viven en el inmueble y una exención para los hijos que heredan la vivienda familiar. El derecho alcanza también a las transmisiones de participaciones en sociedades maltesas. Planifica en torno a la escritura, no a la muerte.

Residente ordinario, no domiciliado y programa del 15%

Cómo se compara esto con los otros sospechosos habituales —Chipre, Italia, los EAU— es una discusión más larga; las cifras enfrentadas están en nuestra herramienta de comparación.

Veredicto

Los tipos de titular de Malta son un disfraz. Los tramos hasta el 35% son lo que la isla le enseña a Bruselas; la base de remesa y los programas del 15% son lo que te enseña a ti. Para un patrimonio que reside fuera —una cartera, el producto de una venta, dividendos que no necesitas en el país—, ser residente no domiciliado en Malta es uno de los tratos más limpios que quedan en Europa: tipos ordinarios sobre lo que introduces, nada sobre lo que no, nada sobre las ganancias extranjeras en cualquier caso, y un impuesto mínimo que redondea a error de redondeo. Los programas del 15% añaden certeza y restan flexibilidad: compras un tipo conocido y aceptas una obligación inmobiliaria y un suelo anual.

Si, en cambio, tu ingreso es un sueldo maltés fuera de los sectores favorecidos, pagarás los tramos como un local, llegarás pronto al 35% y te preguntarás a qué venía tanto revuelo. Malta es excelente no gravando lo que dejas fuera, ordinaria gravando lo que traes dentro y no pide perdón por el 8% cuando vendes la casa. Empieza por una pregunta: ¿puede tu renta vivir fuera? Si la respuesta es sí, Malta merece estar en la lista corta. Los pasos prácticos están en nuestra guía de mudanza a Malta.