Maltas Einkommensteuersätze: die Schlagzeile von 35% und was Ausländer wirklich zahlen

Malta führt eine der besseren Doppelnummern Europas auf. Auf dem Papier: eine progressive Einkommensteuer mit Spitzensatz 35%, mäßig schmerzhaft, nichts zu sehen. In der Praxis: eine Insel, auf der ein Großteil des zuziehenden Vermögens 15% zahlt oder einen festen Jahresbetrag, der höflich klein gehalten ist. Beide Systeme sind real, beide sind legal, und unter welchem Sie leben, hängt vor allem an Papieren, die vor Ihrer Ankunft eingereicht wurden. Dieser Text behandelt die veröffentlichten Sätze; der vollständige Steuerguide zu Malta behandelt die Mechanik.

Maltas Einkommensteuersätze: die kurze Antwort

Malta besteuert ansässige natürliche Personen auf einer progressiven Skala von 0% bis 35%. Es gibt vier Stufen — ein steuerfreier Bereich, dann 15%, 25% und 35% — mit gesonderten, breiteren Stufensätzen für gemeinsam veranlagte Ehepaare und für Eltern. Ausländer, die in Malta ansässig, aber nicht domiziliert sind, werden nur auf Einkünfte aus maltesischer Quelle und auf Auslandseinkünfte besteuert, die sie tatsächlich ins Land bringen; ausländische Veräußerungsgewinne werden überhaupt nicht besteuert, selbst wenn sie überwiesen werden. Dieser letzte Satz leistet mehr als jede Broschüre, die je über diesen Ort gedruckt wurde.

Maltas Steuerstufen: wie die Bänder tatsächlich wirken

Es gibt drei parallele Skalen — Alleinstehende, Verheiratete (gemeinsame Berechnung) und Elternsätze —, die alle dieselben vier Schritte durchlaufen: eine Nullstufe, dann 15%, 25% und 35%. Die Elternskalen tragen die breiteste Nullstufe; der Haushalt 2026 weitete die Eltern- und Ehestufen im Rahmen einer mehrjährigen Anpassung erneut aus. Die Struktur ist progressiv, im internationalen Vergleich aber gestaucht: Der Spitzensatz von 35% greift bei einem Einkommen, das eine Fachkraft in der Mitte der Laufbahn überschreitet, ohne es zu merken. Malta wollte nie, dass seine Stufen die Attraktion sind.

Und darin liegt die Wendung, die man verstehen sollte, bevor man Maltas Steuern mit irgendwo sonst vergleicht: Fast niemand, den Malta anziehen will, zahlt diese Stufen auf sein Welteinkommen. Die Stufen sind für Einheimische da und für den maltesischen Teil der Angelegenheiten aller anderen. Die interessanten Sätze liegen eine Ebene tiefer.

Einkommensteuer in Malta für Ausländer: die Remittance-Basis

Malta ist eines der letzten ernstzunehmenden Non-Dom-Regime, die in Europa noch stehen — das Vereinigte Königreich erschoss sein eigenes im April 2025; Malta blieb still und behielt den Papierkram. Wer in Malta ansässig, aber nicht dort domiziliert ist, wird besteuert auf:

• Einkünfte und Gewinne aus maltesischer Quelle — nach den gewöhnlichen Stufen;
• nach Malta überwiesene Auslandseinkünfte — ebenfalls nach den gewöhnlichen Stufen.

Und wird nicht besteuert auf:

• Auslandseinkünfte, die außerhalb Maltas bleiben — auf unbestimmte Zeit;
• ausländische Veräußerungsgewinne — selbst wenn Sie den Erlös direkt auf ein maltesisches Konto überweisen. Das ist die stille Superkraft des Regimes, und sie ist erklärte Politik, kein Schlupfloch.

Es gibt eine Untergrenze. Seit 2018 schuldet ein ansässiger Non-Dom, dessen Auslandseinkünfte eine recht bescheidene Schwelle überschreiten, eine feste jährliche Mindeststeuer — ein vierstelliger Eurobetrag, der auf dem Niveau dieser Leserschaft eher Abendessensgeld ist als eine Steuerrechnung. Die Ansässigkeit selbst folgt den üblichen Regeln — 183 Tage oder ein gefestigtes Anwesenheitsmuster; die Mechanik steht in unserem Guide zur steuerlichen Ansässigkeit.

Die Pauschalprogramme mit 15%

Wer vertragliche Sicherheit statt einer Common-Law-Grundlage will, dem verkauft Malta einen besonderen Steuerstatus. Das Global Residence Programme (für Angehörige von Staaten außerhalb von EU, EWR und Schweiz) und sein EU-Zwilling, The Residence Programme, funktionieren gleich: 15% pauschal auf nach Malta überwiesene Auslandseinkünfte, 35% pauschal auf alle Einkünfte aus maltesischer Quelle, ausländische Gewinne vollständig außerhalb des Netzes. Der Preis der Eintrittskarte: eine qualifizierende Immobilie in Malta, gekauft oder gemietet zu vorgeschriebenen Werten, eine Antragsgebühr und eine jährliche Mindeststeuer im unteren fünfstelligen Bereich — Sicherheit, jährlich in Rechnung gestellt. Ein paralleles Ruhestandsprogramm leistet dasselbe für Renteneinkünfte.

Angestellte Zuzügler bekommen ihre eigene Tür. Die Highly Qualified Persons Rules besteuern Arbeitseinkommen pauschal mit 15% für geeignete Führungsrollen bei lizenzierten Arbeitgebern aus Finanzdienstleistungen, Gaming und Luftfahrt — oberhalb einer sechsstelligen Gehaltsuntergrenze, die jährlich angepasst wird, und nur für eine begrenzte Zahl von Jahren (fünf für EWR-Angehörige, vier für alle anderen).

Eine Klarstellung, die sich 2026 lohnt: Maltas Programm zum Verkauf von Staatsbürgerschaften wurde im April 2025 vom höchsten Gericht der EU gekippt. Die Steuerprogramme sind rechtlich ein anderes Tier — Aufenthalt und Steuerstatus, nicht Staatsbürgerschaft — und blieben unberührt.

Maltas Kapitalertragsteuersatz: meist eine Fangfrage

Malta hat keine gesonderte Kapitalertragsteuer. Gewinne aus einer definierten Liste von Vermögenswerten — Wertpapiere, Firmenwert, geistiges Eigentum, bestimmte wirtschaftliche Beteiligungen — werden in Ihr Einkommen eingerechnet und nach den gewöhnlichen Stufen besteuert, bis zu 35%. Für eine gewöhnlich ansässige Person ist «Maltas Kapitalertragsteuersatz» also schlicht Ihr Einkommensteuersatz. Zwei Ausnahmen zählen:

Immobilien. Übertragungen maltesischer Immobilien verließen 2015 das Einkommensteuersystem. Verkäufer zahlen stattdessen eine abgeltende Quellensteuer von 8% des Übertragungswerts — des Preises, nicht des Gewinns —, die der Notar bei der Beurkundung einzieht (10% für vor 2004 erworbene Immobilien, mit engeren Sonderfällen). Verkaufen Sie mit fettem Gewinn, sind 8% des Werts ein Geschenk. Verkaufen Sie ohne Gewinn, zahlen Sie sie trotzdem. Malta besteuert die Transaktion, nicht Ihren Erfolg.

Non-Doms. Ausländische Veräußerungsgewinne liegen vollständig außerhalb der Belastung. Verkaufen Sie die Gesellschaft, das Portfolio, die Kryptowerte — entsteht der Gewinn außerhalb Maltas, will Malta nichts davon hören.

Was Malta nicht besteuert — und die eine Abgabe, die es doch erhebt

Keine Vermögensteuer. Keine Erbschaft-, keine Nachlasssteuer. Der Tod selbst ist für den Fiskus ein Nichtereignis — die Urkunde aber nicht: Auf Urkunden und Übertragungen fallen 5% auf maltesische Immobilien an, ob Sie sie kaufen oder erben, mit Erleichterungen, wenn Erben in der Immobilie wohnen, und einer Befreiung für Kinder, die das Familienheim erben. Die Abgabe erfasst auch Übertragungen von Anteilen an maltesischen Gesellschaften. Planen Sie um die Urkunde herum, nicht um den Tod.

Gewöhnlich Ansässiger, Non-Dom oder 15%-Programm

Wie sich das gegen die übrigen üblichen Verdächtigen schlägt — Zypern, Italien, die VAE —, ist eine längere Debatte; die Zahlen nebeneinander stehen in unserem Vergleichswerkzeug.

Urteil

Maltas genannte Sätze sind ein Kostüm. Die Stufen bis 35% sind das, was die Insel Brüssel zeigt; die Remittance-Basis und die 15%-Programme sind das, was sie Ihnen zeigt. Für Vermögen, das offshore liegt — ein Portfolio, der Erlös eines Verkaufs, Dividenden, die Sie an Land nicht brauchen — ist der ansässige Non-Dom in Malta eines der saubersten Geschäfte, die in Europa geblieben sind: gewöhnliche Sätze auf das, was Sie hereinbringen, nichts auf das, was Sie draußen lassen, nichts auf ausländische Gewinne in beide Richtungen und eine Mindeststeuer, die sich zu einem Rundungsfehler rundet. Die 15%-Programme fügen Sicherheit hinzu und ziehen Flexibilität ab: Sie kaufen einen bekannten Satz und nehmen eine Immobilienauflage und eine jährliche Untergrenze in Kauf.

Ist Ihr Einkommen dagegen ein maltesisches Gehalt außerhalb der bevorzugten Branchen, zahlen Sie die Stufen wie ein Einheimischer, erreichen 35% früh und fragen sich, worum es beim ganzen Getöse ging. Malta ist hervorragend darin, nicht zu besteuern, was Sie draußen halten, gewöhnlich darin, zu besteuern, was Sie hereinbringen, und ungerührt bei den 8%, wenn Sie das Haus verkaufen. Beginnen Sie mit einer Frage — kann Ihr Einkommen offshore leben? Wenn ja, gehört Malta auf die engere Liste. Die praktischen Schritte stehen in unserem Umzugsguide für Malta.