أوروبا
روسيا: نظرة عامة على الضرائب
لا ضريبة ثروة ولا ضريبة تركات، والدخل الشخصي يخضع لسلّم من خمس شرائح يصل إلى 22%. في المقابل: ضريبة الشركات 25%، وارتفعت VAT إلى 22% في يناير 2026، والإعفاءات التعاهدية مع معظم الغرب معلّقة منذ 2023.
طرق الانتقال إلى روسيا
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الإقامة الدائمة للمستثمرين (تصريح إقامة دون تصريح مؤقت)
الإقامة عبر الاستثمار
تصريح عمل الاختصاصي الفائق التأهيل
التوظيف
تأشيرة «القيم المشتركة» الإنسانية والإقامة المؤقتة خارج الحصص (المرسوم رقم 702)
المواهب والقدرات الاستثنائية
الإقامة للأشخاص ذوي الأهمية للاتحاد الروسي (المرسوم رقم 883)
المواهب والقدرات الاستثنائية
الجنسية بالأصل الروسي أو السوفييتي (المادة 16(2))
الجنسية بالنسب
الجنسية بالتجنّس (القانون الاتحادي رقم 138-FZ)
الجنسية بالتجنّس
الضرائب
| ضريبة الدخل (الحد الأعلى) | 22%تصاعدية منذ 1 يناير 2025: 13% على أول 2.4 مليون روبل، و15% حتى 5 ملايين، و18% حتى 20 مليونًا، و20% حتى 50 مليونًا، و22% على ما يزيد. أما الأرباح الموزّعة وفوائد الودائع وبيع العقار فتشكّل وعاءً مستقلًا بسلّم 13%/15%، ولكلٍّ منها عتبته. ويدفع غير المقيمين 30%. |
|---|---|
| ضريبة الشركات | 25% |
| الأرباح الرأسمالية | 13%/15% للمقيمين. يُعفى بيع العقار بعد خمس سنوات من التملّك، أو ثلاث في الحالات المذكورة، ويمتد هذا الإعفاء إلى غير المقيمين أيضًا. ومن لم يستوفِ المدة من غير المقيمين يدفع 30% من إجمالي ثمن البيع دون خصم ما دفعه أصلًا. |
| ضريبة القيمة المضافة / НДС، رُفعت من 20% في 1 يناير 2026 بالقانون الاتحادي رقم 425-FZ. ونسبة مخفّضة 10% على الأغذية ومستلزمات الأطفال والأدوية. | 22% |
| توزيعات الأرباح (استقطاع) | 15% |
| الفوائد (استقطاع) | 25% |
| الإتاوات (استقطاع) | 25% |
| الضمان الاجتماعي (الموظّف) | 0% |
| الضمان الاجتماعي (صاحب العمل) | 30% |
| ضريبة الثروة | لا يوجد |
| الميراث / التركات | لا يوجد. أُلغيت في 2006؛ ولا يدفع الورثة سوى رسم توثيق 0.3% بحد أقصى 100,000 روبل للأقارب المقرّبين، أو 0.6% بحد أقصى مليون روبل لغيرهم. |
| الضريبة العقارية | على القيمة المساحية، من 0.1% إلى 2%، وحتى 2.5% للعقارات التي تتجاوز 300 مليون روبل. وشرائح موسكو من 0.1% إلى 0.3% بحسب القيمة. |
| أخرى | اشتراكات صاحب العمل 30% حتى 2,979,000 روبل لكل موظف سنويًا و15.1% لما يزيد، إضافة إلى 0.2–8.5% لتغطية الإصابات. وتدفع شركات تقنية المعلومات المعتمدة 5% ضريبة شركات حتى 2030. |
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- نعم
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
نظام خاص للقادمين الجدد
وضع الشركة القابضة الدولية في المنطقتين الإداريتين الخاصتين، بصفر على الأرباح الواردة و5% على الصادرة، خلف اختبار جوهر يشترط خمسة عشر موظفًا ومقرًّا محليًا و300 مليون روبل استثمارًا. وبشكل منفصل، يكلّف خيار الربح الثابت للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة 5 ملايين روبل سنويًا عن شركة واحدة، ونحو 25 مليونًا عن خمس أو أكثر.
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.