أوروبا

سان مارينو: نظرة عامة على الضرائب

دولة صغيرة منخفضة الضرائب: ضريبة دخل تصاعدية تصل إلى 35%، ومعدل شركات 17%، ولا ضريبة قيمة مضافة (بل تُطبَّق بدلاً منها ضريبة استيراد أحادية المرحلة)، ولا ضريبة على الثروة أو الميراث للورثة المباشرين.

عالمي (على أساس الإقامة) آخر تحقّق بعض الأرقام استرشادية

طرق الانتقال إلى سان مارينو

مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.

الإقامة غير النمطية (Residenza Atipica) (إقامة غير نمطية ضمن النظام الضريبي المُيسَّر)

النظام الضريبي

نظام ضريبي، وليس تأشيرة3–9 شهر

الإقامة الاختيارية (Residenza Elettiva)

الإقامة عبر الاستثمار

من €500k4–12 شهر

الإقامة لأسباب اقتصادية (Residenza per Motivi Economici) (إقامة اقتصادية عبر ملكية شركة)

الأعمال والتأسيس

من €75k4–12 شهر

الضرائب

معدلات الضرائب في سان مارينو
ضريبة الدخل (الحد الأعلى)35%ضريبة IGR تصاعدية (8 شرائح، 12–35%)؛ المعدل الأعلى على الدخول المرتفعة.
ضريبة الشركات17%
الأرباح الرأسماليةمعفاة على الأسهم المحتفظ بها 12 شهراً فأكثر؛ وخاضعة للضريبة فيما عدا ذلك
ضريبة القيمة المضافة / Imposta monofase (IGC)لا يوجد (ضريبة استيراد أحادية المرحلة / imposta monofase بنحو 17%)
توزيعات الأرباح (استقطاع)5%
الفوائد (استقطاع)13% (القروض لغير المقيمين)؛ نحو 4% على السندات
الإتاوات (استقطاع)20%
الضمان الاجتماعي (الموظّف)~8.3%
الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)~27%
ضريبة الثروةلا يوجد
الميراث / التركاتلا يوجد للورثة المباشرين
الضريبة العقاريةضرائب تسجيل/عقارية متواضعة

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي
عالمي (على أساس الإقامة)
الدخل الأجنبي
خاضع للضريبة (عالمياً)
ضرائب على أساس الجنسية
لا
ضريبة الخروج
لا
قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
لا
معيار الإبلاغ المشترك
مُشارِك

نظام خاص للقادمين الجدد

الإقامة غير النمطية (Residenza atipica): ضريبة بديلة بنسبة 7% على الدخل ذي المصدر الأجنبي، بحد أدنى EUR 10,000 وحد أقصى EUR 100,000 سنويًا

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.

المزيد عن سان مارينو