Европа
Сан-Марино: налогообложение вкратце
Низконалоговое микрогосударство: прогрессивный подоходный налог до 35%, корпоративная ставка 17%, отсутствие НДС (вместо него применяется одноступенчатый импортный налог) и отсутствие налога на богатство и наследство для прямых наследников.
Переезд — Сан-Марино
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Residenza Atipica (атипичное резидентство в рамках льготного налогового режима)
Налоговый режим
Residenza Elettiva (выборное резидентство)
ВНЖ за инвестиции
Residenza per Motivi Economici (экономическое резидентство через владение компанией)
Бизнес и основатели
Налоги
| НДФЛ (максимальная ставка) | 35%Прогрессивный IGR (8 ступеней, 12–35%); верхняя ставка на более высокие доходы. |
|---|---|
| Налог на прибыль компаний | 17% |
| Прирост капитала | Освобождён для акций, удерживаемых 12+ месяцев; в остальных случаях облагается |
| НДС / Imposta monofase (IGC) | Отсутствует (одноступенчатый импортный налог / imposta monofase ~17%) |
| Дивиденды (налог у источника) | 5% |
| Проценты (налог у источника) | 13% (займы нерезидентам); ~4% по облигациям |
| Роялти (налог у источника) | 20% |
| Соцвзносы (работник) | ~8,3% |
| Соцвзносы (работодатель) | ~27% |
| Налог на богатство | Отсутствует |
| Наследство / имущество | Отсутствует для прямых наследников |
| Налог на недвижимость | Умеренные регистрационные/имущественные налоги |
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Нет
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
Residenza atipica: замещающий налог 7% на доход из иностранных источников, с минимумом EUR 10 000 и максимумом EUR 100 000 в год
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.