欧洲
卢森堡：税务概览
以居民身份为基础的制度，个人税率适中并加征团结附加税，拥有欧盟最低的增值税（17%），企业税已于2025年降至约23.9%。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
移居卢森堡的途径
通往这里的居留与入籍途径，结合上方的税务情况来看。
税种
| 个人所得税（最高档） | 42%累进制；最高税率42%外加7-9%的团结附加税，使有效最高边际税率约为45.8%。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 综合约23.87%（16%企业所得税 + 7%团结附加税 + 6.75%市政营业税，卢森堡市） |
| 资本利得税 | 投机性（少于6个月）收益按收入征税；持股低于10%的长期动产收益免税，否则按全球税率的一半征税；不动产收益征税 |
| 增值税 / TVA | 17% |
| 股息（预提税） | 15% |
| 利息（预提税） | 0%（对居民个人储蓄征收20%的国内“Relibi”税） |
| 特许权使用费（预提税） | 0% |
| 社会保障（雇员） | 约12.45% |
| 社会保障（雇主） | 约12-15% |
| 财富税 | 净财富税仅对公司征收（0.5%）；个人不征 |
| 遗产 / 继承 | 直系亲属按等额继承为0%；其他情形累进征收（最高约48%） |
| 房产税 | 市政地产税（impot foncier，极低） |
| 其他 | 团结附加税7-9%；长期护理（照护）摊款1.4% |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
外派人员税制自2025年1月1日起改革：对合资格年度税前薪酬统一给予50%免税，基数上限EUR 400,000，即每年最高免税额EUR 200,000
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。