Европа
Люксембург: налогообложение вкратце
Система по резидентству с умеренными личными ставками плюс солидарная надбавка, самым низким в ЕС НДС (17%) и корпоративным налогом, сниженным до ~23,9% в 2025 году.
Общемировой доход (по резидентству)
Последняя проверка
Переезд — Люксембург
Маршруты ВНЖ и гражданства, которые ведут сюда, с оглядкой на налоги выше.
Налоги
| НДФЛ (максимальная ставка) | 42%Прогрессивная шкала; максимальная ставка 42% плюс солидарная надбавка 7-9%, что даёт эффективную максимальную предельную ставку ~45,8%. |
|---|---|
| Налог на прибыль компаний | ~23,87% совокупно (16% CIT + 7% солидарная надбавка + 6,75% муниципальный промысловый налог, город Люксембург) |
| Прирост капитала | Спекулятивный прирост (<6 месяцев) облагается как доход; долгосрочный прирост по движимому имуществу освобождён при доле участия менее 10%, иначе облагается по половине общей ставки; прирост по недвижимости облагается |
| НДС / TVA | 17% |
| Дивиденды (налог у источника) | 15% |
| Проценты (налог у источника) | 0% (20% внутренний сбор «Relibi» на сбережения физических лиц-резидентов) |
| Роялти (налог у источника) | 0% |
| Соцвзносы (работник) | ~12,45% |
| Соцвзносы (работодатель) | ~12-15% |
| Налог на богатство | Налог на чистое богатство только для компаний (0,5%); для физических лиц отсутствует |
| Наследство / имущество | 0% по прямой линии при равных долях; в остальных случаях прогрессивный (до ~48%) |
| Налог на недвижимость | Муниципальный impôt foncier (очень низкий) |
| Прочее | Солидарная надбавка 7-9%; взнос на долгосрочный уход (по зависимости) 1,4% |
Как устроена система
- Налоговая система
- Общемировой доход (по резидентству)
- Зарубежный доход
- Облагается налогом (общемировой принцип)
- Налогообложение по гражданству
- Нет
- Налог на выход
- Нет
- Правила КИК
- Да
- CRS
- Участвует
Особый режим для новоприбывших
Режим для импатриантов реформирован с 1 января 2025 года: плоское освобождение 50% от подходящего валового годового вознаграждения до базы EUR 400 000, то есть максимальное освобождение EUR 200 000 в год
Ставки ниже — ориентировочные заглавные значения (максимальная предельная, стандартная и заглавная ставки), проверено 2026-07. Шкалы, надбавки и налоги штатов, провинций или кантонов различаются; воспринимайте это как справочную карту, а не как консультацию.