欧洲
德国：税务概览
以居民身份为基础的制度，综合企业税约30%，投资所得统一税率25%，无财富税，另加团结附加税与教会税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 45%累进制；自约EUR 68k起为42%，超过约EUR 278k的部分适用最高45%（“富人税”）。对高收入征收5.5%的团结附加税；教会成员缴纳相当于所得税8-9%的教会税。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 综合约30%（15%联邦企业所得税 + 5.5%团结附加税 = 15.825%，加市政营业税约14%） |
| 资本利得税 | 25%统一税率（含团结附加税为26.375%） |
| 增值税 / USt / Mehrwertsteuer | 19% |
| 股息（预提税） | 26.375% |
| 利息（预提税） | 0%（对某些银行/债券利息为26.375%） |
| 特许权使用费（预提税） | 15.825% |
| 社会保障（雇员） | 约20.6%（设上限） |
| 社会保障（雇主） | 约20.6%（设上限） |
| 财富税 | 无（净财富税自1997年起暂停征收） |
| 遗产 / 继承 | 7-50%，视亲属关系及金额而定 |
| 房产税 | 不动产税（Grundsteuer，2025年改革），市政税率 |
| 其他 | 团结附加税5.5%；教会税8-9% |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
无——德国完全没有任何外籍人士、非定居居民或引进人才（inpatriate）税收制度
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。