欧洲
爱尔兰：税务概览
以居民身份为基础的制度，以12.5%的营业企业税率闻名，但计入USC与PRSI后个人税负偏高（综合边际税率约52%）。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 40%仅两档（20% / 40%，单身者较高税率自约EUR 44k起），另加普遍社会税（USC）最高8%及PRSI。综合最高边际税率约52%。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 12.5%（营业所得；根据第二支柱（Pillar Two），营业额超过EUR 750m的集团适用15%；被动收入适用25%） |
| 资本利得税 | 33%统一税率 |
| 增值税 | 23% |
| 股息（预提税） | 25% |
| 利息（预提税） | 20% |
| 特许权使用费（预提税） | 20% |
| 社会保障（雇员） | 4.2%（PRSI；自2026年10月起上调至4.35%） |
| 社会保障（雇主） | 11.25%（自2026年10月起上调至11.40%） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 33%（资本取得税，Capital Acquisitions Tax），超过分组门槛的部分（A组EUR 400k） |
| 房产税 | 地方财产税（LPT），约为市值的0.09%以上 |
| 其他 | 普遍社会税（USC），对收入征收最高8% |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
非定居居民汇入制：境外所得与收益仅在汇入爱尔兰时才征税，无时间限制、无年度收费
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。