欧洲
丹麦：税务概览
个人税负居全球最高之列（边际税率最高约55.9%，主要靠所得税而非工薪税筹资），同时企业税率仅为22%、增值税为25%。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | ~55.9%累进制；含8%的劳动力市场缴款后，实际最高税率约55.9%。自2026年起，新设的“顶上加顶税”对超过约DKK 2.59m的所得另加约5%。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 22% |
| 资本利得税 | 至约DKK 67,500为27% / 以上为42%（股权所得） |
| 增值税 / Moms（增值税） | 25% |
| 股息（预提税） | 27% |
| 利息（预提税） | 22%（针对受控债务；其他情形一般为0%） |
| 特许权使用费（预提税） | 22% |
| 社会保障（雇员） | 8%劳动力市场缴款（AM-bidrag）+ ATP |
| 社会保障（雇主） | 极低（ATP + 少量计划；福利经由所得税筹资） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 15%遗产税（配偶免征）；远亲继承人另加25%（合计约36.25%） |
| 房产税 | 财产价值税加土地税（grundskyld），于2024年改革 |
| 其他 | 教会税，成员约0.7% |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
研究人员税制(forskerordningen)：84个月内实际统一税率32.84%
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。