Регистрация компании в Люксембурге в 2026 году: Soparfi, нотариус и проверка на присутствие

Люксембург не продаёт себя как дешёвое или быстрое место. Он продаёт себя как страну, где управляющий фондом, семейный офис и бразильский конгломерат могут поставить холдинг, и никто не поднимет бровь. Репутация здесь и есть продукт. Ставка налога не особенно низкая, процесс не особенно быстрый, а посередине стоит нотариус, которого не обойти.

Коротко. Люксембургский Sàrl регистрируется примерно за 2–4 недели: резервирование названия, нотариальный акт и внесение в Торгово-фирменный реестр (RCS). Минимальный капитал — 12 000 евро, и со 2 июня 2026 года денежная оплата может быть отсрочена на срок до двенадцати месяцев после учреждения, так что заблокированный банковский счёт больше не нужен для того, чтобы компания появилась. Совокупная ставка налога в городе Люксембург — около 23,87%. Квалифицированный холдинг Soparfi платит 0% с освобождённых дивидендов и прироста капитала — но только при реальном присутствии.

Как зарегистрировать компанию в Люксембурге

Рабочая форма — Sàrl, общество с ограниченной ответственностью. Порядок такой:

1. Зарезервировать название в RCS. Торговой компании дополнительно нужно разрешение на ведение предпринимательской деятельности от Министерства экономики — это стоит выяснить заранее, потому что для операционного бизнеса именно оно задаёт весь график.
2. Подготовить устав и подписать капитал. 12 000 евро подписываются полностью. Реформа июня 2026 года здесь действительно полезна: денежная оплата теперь может быть отсрочена на срок до двенадцати месяцев, что отвязывает учреждение от банка.
3. Оформить акт у люксембургского нотариуса. Обязательно. Подписать можно по доверенности, поэтому приезжать не нужно, но нотариус не факультативен, а его гонорар обычно составляет 1 800–3 000 евро.
4. Регистрация. Нотариус регистрирует акт в AED и подаёт его в RCS и RESA. Правоспособность возникает в момент регистрации.
5. Налоги и социальное страхование. Постановка на учёт по НДС, а при наличии сотрудников — в налоговых органах и в системе соцстрахования.

Государственные сборы символические: фиксированная регистрационная пошлина 75 евро плюс сбор RCS примерно от 15 до 200 евро по состоянию на 2026 год. Дорого стоит нотариус.

Какой налог на самом деле

Заявленная совокупная ставка в городе Люксембург на 2026 год — около 23,87%: 16% корпоративного налога, 7% солидарного взноса поверх него и 6,75% муниципального налога на бизнес. Пониженные ставки начинаются с 14% для прибыли ниже 175 000 евро. Муниципальная составляющая за пределами столицы другая, поэтому и совокупная тоже — проверяйте коммуну, прежде чем брать столичную цифру.

Это средняя европейская ставка. За ней в Люксембург не едут. Едут за Soparfi.

Soparfi — это режим, а не форма компании

Soparfi — обычная полностью налогооблагаемая компания, отвечающая условиям освобождения от налогообложения участия. Это не особая организационная форма со своим реестром: это обычный Sàrl или SA, применяющий набор правил. Там, где освобождение применяется, квалифицированные дивиденды и прирост капитала от дочерних компаний освобождаются от налога — именно это делает Люксембург европейским холдингом по умолчанию.

Условия конкретны: доля не менее 10% в дочерней компании либо стоимость приобретения не менее 1,2 млн евро, удержание в течение двенадцати месяцев, дочерняя компания должна подлежать налогообложению. Поверх работают антигибридные правила, ограничение вычета процентов и общее правило против злоупотреблений.

Присутствие решает всё

Здесь ломается большинство люксембургских планов, и об этом стоит сказать прямо. Налоговое резидентство в Люксембурге, льготы по соглашениям и освобождение участия требуют реального местного присутствия: резидентных управляющих, офиса и решений, действительно принимаемых в Люксембурге. Холдинги без штата всё чаще оспариваются по правилам ЕС и ATAD, а почтовый ящик с номинальным директором — это не структура, а обязательство с регистрационным номером.

Само корпоративное право либерально: управляющие могут быть любой национальности и резидентства, требования к директору-резиденту нет. В этом и ловушка. Закон присутствия не требует — его требует налоговый результат, который вы покупаете.

Пороги аудита после реформы октября 2024 года щедрые: обязательный аудит réviseur d'entreprises agréé наступает только при превышении двух из трёх — баланс 7,5 млн евро, оборот 15 млн евро, 50 сотрудников.

Банковский счёт и сроки

Открытие корпоративного счёта в Люксембурге — отдельная процедура с плотной проверкой KYC, обычно занимающая несколько недель и не гарантированная. Реформа отсрочки капитала от июня 2026 года помогает: она позволяет зарегистрировать компанию до появления счёта и снимает старый тупик, когда банк хотел зарегистрированную компанию, а реестр — внесённый капитал. Но заставить банк сказать «да» она не может.

Кому это действительно подходит

Люксембург подходит группе, которая держит реальные доли участия, фондовой структуре или европейской штаб-квартире, которой нужны доступ к налоговым соглашениям и институциональная репутация и которая профинансирует настоящее присутствие в стране. Это верный ответ для портфеля дочерних компаний на 20 млн евро и неверный — для одного консалтингового бизнеса с одним основателем.

Если нужны низкий налог и скорость, а не глубина соглашений, Венгрия берёт 9% и регистрирует Kft. за считаные дни. Если нужен холдинг без нотариуса, Ирландия и Нидерланды дешевле в обслуживании. И помните: низконалоговый люксембургский холдинг всё равно может попасть под правила контролируемых иностранных компаний вашей страны — этот вопрос решают до учреждения, а не после первого дивиденда.