LLC nos EUA para não residentes em 2026: Delaware, Wyoming e a coima do formulário 5472
LLC nos EUA para não residentes: cerca de 100 a 110 dólares e um dia no Delaware ou Wyoming — mais o formulário 5472, com coima desde 25 000 dólares.
Redator de reportagenssetembro de 20268 min de leituraUma LLC americana é a sociedade mais rápida e barata que um fundador não residente pode criar em qualquer parte do mundo desenvolvido. É também aquela que mais frequentemente se vende sobre um mal-entendido, e a esse mal-entendido está associada uma coima de 25 000 dólares.
Em resumo. Uma LLC do Delaware custa cerca de 110 dólares pela submissão do Certificate of Formation e é registada em um a três dias úteis, com opções expresso no próprio dia ou numa hora. Uma LLC do Wyoming custa 100 dólares e demora cerca de 24 horas. Não há capital mínimo, nem exigência de residência americana para membros, gerentes ou diretores, nem auditoria legal, nem passo presencial ou notarial. Uma LLC é por defeito transparente: não há imposto ao nível da entidade, os lucros são tributados nos membros. Uma C-corporation do Delaware, tributada a 21% federais, é o veículo padrão quando se prevê financiamento de capital de risco.
Como criar uma sociedade nos EUA
- Escolher o estado e a forma — LLC ou C-corp no Delaware, ou LLC no Wyoming — e validar a denominação.
- Nomear um registered agent com morada física no estado de constituição. Obrigatório.
- Submeter o Certificate of Formation (LLC) ou Certificate of Incorporation (corporation) ao Secretary of State e pagar a taxa.
- Aprovar o operating agreement (LLC) ou os bylaws e emitir ações (corporation).
- Obter um EIN junto do IRS. Proprietários estrangeiros sem número de segurança social usam o formulário SS-4.
- Abrir conta bancária ou EMI nos EUA e registar-se nos impostos estaduais, de vendas ou de franquia aplicáveis.
O formulário 5472 é o que arruína as pessoas
Uma LLC de membro único detida por estrangeiro — uma disregarded entity para efeitos fiscais americanos — tem de submeter todos os anos o formulário 5472 do IRS acompanhado de um formulário 1120 pro forma. A coima por falta de submissão começa em 25 000 dólares.
Releia isto ao lado dos 100 dólares de constituição. Essa assimetria é todo o perfil de risco da estrutura. Milhares de não residentes criam uma LLC americana com base num vídeo que promete uma sociedade americana sem impostos e só sabem que existe uma obrigação federal anual quando chega a notificação da coima.
Se criar uma LLC americana, contrate alguém para tratar do 5472 no primeiro ano e em todos os seguintes.
A afirmação de isenção, corretamente formulada
Uma LLC é transparente: não há imposto federal ao nível da entidade e os lucros são tributados nos membros. Nem o Delaware nem o Wyoming cobram imposto estadual sobre sociedades a rendimentos obtidos fora do estado, e o Wyoming não tem imposto sobre sociedades de todo.
É aí que termina a parte exata. Rendimentos efetivamente conexos com os EUA ou de fonte americana desencadeiam imposto federal — e muitas vezes estadual e retenção — independentemente de onde o proprietário viva. E os rendimentos não desaparecem: fluem para os membros, tributados pelos seus próprios países.
Uma LLC americana é um bom veículo para um não residente com rendimentos genuinamente não americanos e uma posição fiscal clara no seu país.
Delaware ou Wyoming
O Wyoming é mais barato de criar e manter — 100 dólares de submissão e um mínimo de 60 dólares de taxa anual — com divulgação leve. Serve uma holding de baixo custo.
O Delaware custa cerca de 110 dólares na constituição e 400 dólares anuais de franchise tax para LLC, aumentada desde 300 pelo House Bill 400 a 1 de agosto de 2026. O que isso compra é o Court of Chancery, um século de jurisprudência assente e o facto de qualquer investidor americano esperar exatamente isso.
A regra é simples. Se vai levantar capital de risco, crie uma C-corporation do Delaware, não uma LLC.
Beneficiários efetivos, com uma ressalva
Ao abrigo da regra interina da FinCEN de março de 2025, as sociedades constituídas nos EUA estão dispensadas da declaração de beneficiários efetivos do Corporate Transparency Act; só as reporting companies estrangeiras têm de declarar. Esta regra foi objeto de litígio e a posição mudou mais do que uma vez. Confirme o estado atual.
Para quem funciona de facto
Para um fundador não residente com rendimentos não americanos que quer um veículo barato, rápido e universalmente reconhecido — consultoria, software, comércio eletrónico ou holding — e que submeterá o 5472 todos os anos sem falhar.
A referência completa e datada sobre isto: Abertura de empresa em United States.
Perguntas frequentes
Um não residente paga imposto nos EUA por uma LLC?
Não ao nível da entidade, e não automaticamente de todo — mas este é o ponto mais mal compreendido de toda a estrutura. Uma LLC é por defeito transparente: não há imposto federal ao nível da entidade e os lucros são tributados nos membros. Se o rendimento for efetivamente conexo com os EUA ou de fonte americana, aplicam-se imposto federal e muitas vezes imposto estadual e retenção, independentemente de onde o proprietário viva. Nem o Delaware nem o Wyoming tributam rendimentos obtidos fora do estado, mas o país dos membros tributará normalmente os lucros.
O que é o formulário 5472 e tenho de o submeter?
Sim, se for proprietário estrangeiro de uma LLC americana de membro único. Essa LLC, tratada como disregarded entity para efeitos fiscais americanos, tem de submeter anualmente o formulário 5472 do IRS acompanhado de um formulário 1120 pro forma. A coima por falta de submissão começa em 25 000 dólares. Face a uma taxa de constituição de cerca de 100 dólares, este é o maior risco da estrutura e a obrigação mais frequentemente omitida no material comercial. Contrate alguém para tratar desta submissão a partir do primeiro ano.
Delaware ou Wyoming para uma LLC de não residente?
O Wyoming é mais barato: 100 dólares pelos Articles of Organization e um mínimo de 60 dólares de taxa anual de licença, com divulgação leve — muito adequado a uma holding de baixo custo. O Delaware custa cerca de 110 dólares na constituição e 400 dólares anuais de franchise tax para LLC, aumentada desde 300 pelo House Bill 400 a 1 de agosto de 2026, e traz o Court of Chancery, direito societário assente e reconhecimento imediato pelas contrapartes americanas. Se se prevê financiamento de capital de risco, crie uma C-corporation do Delaware em vez de uma LLC.
Quanto tempo demora criar uma LLC americana?
Um a três dias úteis online no Delaware, com opções expresso no próprio dia ou numa hora, e cerca de 24 horas no Wyoming. Não há passo presencial, nem notário, nem capital mínimo, e um registered agent com morada física no estado trata da submissão. O que demora mais é obter o EIN junto do IRS, que os proprietários estrangeiros sem número de segurança social pedem através do formulário SS-4, e depois a conta bancária ou EMI, sistematicamente a parte mais lenta.
É preciso residir nos EUA para ser dono de uma sociedade americana?
Não. Não existe exigência de residência ou nacionalidade americana para membros, gerentes, diretores ou acionistas de uma LLC ou corporation. É obrigatório um registered agent com morada física no estado de constituição, mas isso é um serviço, não uma pessoa que tenha de ser. A constituição é totalmente remota e sem passo notarial. As limitações práticas surgem depois: obter um EIN sem número de segurança social demora mais, e abrir conta bancária americana sendo não residente é bastante mais difícil do que criar a sociedade.
As LLC americanas têm de declarar beneficiários efetivos?
Ao abrigo da regra interina da FinCEN de março de 2025, as sociedades constituídas nos EUA estão dispensadas da declaração de beneficiários efetivos do Corporate Transparency Act, e apenas as reporting companies estrangeiras têm de declarar. Esta é a posição tal como enunciada hoje, mas a regra foi objeto de litígio e a obrigação mudou de direção mais do que uma vez desde 2024. Trate-a como uma posição a confirmar no momento da constituição e não como facto assente, e consulte um assessor americano antes de se apoiar na dispensa.
Fontes (4)
Segue onde o dinheiro de uma família aterra de facto quando se muda — e onde discretamente não aterra.
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