欧洲
塞浦路斯：税务概览
低税负的欧盟居民制度：2026 年改革将企业税上调至 15%，而非居籍制度加上 60 天居住规则，可使境外股息、利息和租金在 17 年内实际免税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 35%累进制；最高税率适用于 EUR 60k 以上（前 EUR 19,500 免税）。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 15% |
| 资本利得税 | 仅对塞浦路斯不动产收益征收 20%；证券收益免征 |
| 增值税 | 19% |
| 股息（预提税） | 0%（自 2026 年起，向税率低于 7.5% 辖区的关联公司支付征收 5%） |
| 利息（预提税） | 0% |
| 特许权使用费（预提税） | 对在塞浦路斯境内使用的权利征收 10%（其他情形为 0%） |
| 社会保障（雇员） | 8.8%（另加 2.65% GHS 医疗税） |
| 社会保障（雇主） | 8.8%（另加 2.9% GHS 医疗税） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 无 |
| 房产税 | 全国性无（不动产税于 2017 年废止；仅有市政费） |
| 其他 | 对被动收入征收的特别国防税（SDC，2026 年下调至 5%）；非居籍者免征 |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
非居籍身份：对股息与利息的特别防务捐（Special Defence Contribution）给予17年豁免，自2026年起可再延两个各为期5年、每次 EUR 250,000 的期间。知识产权盒（IP Box）：80%豁免，自2026年起实际税率约3%。加密货币利得及经批准的股权计划报酬适用8%统一税率
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。