东亚
中国：税务概览
居民就全球所得按最高45%的累进税率纳税，企业所得税为25%的单一税率，增值税实行多档税率；不征遗产税或净财富税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 45%综合所得适用3–45%的累进税率；最高档适用于年收入约CNY 960,000以上。无住所居民仅在连续居住满六个完整纳税年度后，才就全球所得纳税。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 25% |
| 资本利得税 | 个人财产/股权转让按20%的单一税率征税；个人转让境内上市A股所得一般免税 |
| 增值税 / 增值税（增值税） | 13% |
| 股息（预提税） | 10% |
| 利息（预提税） | 10% |
| 特许权使用费（预提税） | 10% |
| 社会保障（雇员） | ~10.5%（养老8% + 医疗 + 失业；因城市而异） |
| 社会保障（雇主） | ~27%（因城市而异，约26–28%） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 无（无遗产税或赠与税） |
| 房产税 | 城镇房地产税为房产价值的~1.2%或租金的12%；购置时契税3–5% |
| 其他 | 住房公积金（雇主与雇员各缴5–12%） |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
“六年规则”：外国个人只有在连续六年中每年均在中国居住满183天以上后，才就由境外实体支付的境外来源所得纳税——且只要在任一年度中有一次超过30天的连续离境，计时便会重置。这一次出行，是外国人在华可用的最有价值的税务筹划工具。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。