东亚
日本：税务概览
高税负法域：综合所得税最高税率接近56%，且拥有全球最高的遗产税（最高55%），其覆盖长期外籍居民的全球遗产。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 国税45%（加10%地方居民税后约55.9%）国税按5–45%累进，最高档适用于JPY 40M以上，另加10%的单一税率地方居民税，以及就国税征收的2.1%复兴特别附加税。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 实际约29.7%（国税23.2% + 地方税） |
| 资本利得税 | 上市证券按20.315%的单一税率征税（国税15.315% + 地方5%） |
| 增值税 / 消费税（消費税） | 10% |
| 股息（预提税） | 20.42%（非居民；上市股票15.315%） |
| 利息（预提税） | 15.315%（对某些非居民付款为20.42%） |
| 特许权使用费（预提税） | 20.42% |
| 社会保障（雇员） | ~15%（养老9.15% + 医疗~5% + 护理） |
| 社会保障（雇主） | ~15%+（养老9.15% + 医疗 + 劳动保险） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 10–55%累进（全球最高的最高税率）；对长期/二类签证（Table 2）居民就全球遗产征税 |
| 房产税 | 固定资产税为评估价值的1.4%（另加城市规划税） |
| 其他 | 就所得税征收2.1%复兴特别附加税；10%地方居民税 |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
非永久居民（在过去 10 年中居住 5 年或以下的非日本国籍人士）就日本来源所得，以及汇入日本的境外来源所得纳税——这是一种真正的汇入制，但它会到期，并且它并不能屏蔽遗产税。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。