شرق آسيا
الصين: نظرة عامة على الضرائب
يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي بمعدلات تصاعدية تصل إلى 45%، مع معدل شركات ثابت قدره 25% وضريبة قيمة مضافة متعددة المعدلات؛ ولا توجد ضريبة على الميراث أو على صافي الثروة.
طرق الانتقال إلى الصين
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الضرائب
| ضريبة الدخل (الحد الأعلى) | 45%معدلات تصاعدية 3–45% على الدخل الشامل؛ وتنطبق الشريحة العليا على ما يتجاوز نحو CNY 960,000 سنوياً. ولا يخضع المقيمون غير المُوطَّنين للضريبة على دخلهم العالمي إلا بعد ست سنوات كاملة متتالية من الإقامة. |
|---|---|
| ضريبة الشركات | 25% |
| الأرباح الرأسمالية | 20% ثابتة على تحويلات الأفراد للعقارات/الأسهم؛ وتُعفى عموماً أرباح أسهم الفئة A المدرجة محلياً بالنسبة للأفراد |
| ضريبة القيمة المضافة / VAT (增值税) | 13% |
| توزيعات الأرباح (استقطاع) | 10% |
| الفوائد (استقطاع) | 10% |
| الإتاوات (استقطاع) | 10% |
| الضمان الاجتماعي (الموظّف) | ~10.5% (معاش 8% + رعاية طبية + بطالة؛ يختلف حسب المدينة) |
| الضمان الاجتماعي (صاحب العمل) | ~27% (يختلف حسب المدينة، نحو 26–28%) |
| ضريبة الثروة | لا توجد |
| الميراث / التركات | لا توجد (بلا ضريبة تركات أو هبات) |
| الضريبة العقارية | ضريبة العقارات الحضرية ~1.2% من القيمة أو 12% من الإيجار؛ وضريبة عقد بنسبة 3–5% عند الشراء |
| أخرى | صندوق الادخار السكني (5–12% من كل من صاحب العمل والموظف) |
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- نعم
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
نظام خاص للقادمين الجدد
«قاعدة الست سنوات»: يُفرض على الأفراد الأجانب ضريبة على الدخل الأجنبي المصدر المدفوع من كيانات أجنبية فقط بعد الإقامة في الصين 183 يوماً فأكثر في كل سنة من ست سنوات متتالية — وتُصفَّر العدّاد بغياب واحد يتجاوز 30 يوماً متتالياً في أي سنة. هذه الرحلة الواحدة هي أثمن أداة تخطيط ضريبي متاحة للأجانب في الصين.
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.