欧洲
西班牙：税务概览
高税负的居民税制，设有国家及地区（自治区）所得税、地区性财富税以及针对巨额财富的全国性团结税；“贝克汉姆”制度为新移居者提供 24% 的统一税率。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 47%累进制；国家与地区合计名义最高税率约 47%，但各地区实际最高税率约 45–54%（加泰罗尼亚/瓦伦西亚最高，马德里/安达卢西亚较低）。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 25% |
| 资本利得税 | 储蓄性收入 19–30% 税级（EUR 300k 以上收益适用最高 30%） |
| 增值税 / IVA | 21% |
| 股息（预提税） | 19% |
| 利息（预提税） | 19% |
| 特许权使用费（预提税） | 24%（欧盟居民为 19%） |
| 社会保障（雇员） | ~6.5% |
| 社会保障（雇主） | ~30% |
| 财富税 | 0.2–3.5%（地区性；EUR 700k 免税额；马德里/安达卢西亚实际为 0%） |
| 遗产 / 继承 | 有——地区性，名义税率最高约 34%（近亲可大幅减免） |
| 房产税 | IBI，按地籍价值的约 0.4–1.1% 征收（市政） |
| 其他 | 针对巨额财富的团结税，对 EUR 3m 以上净财富征收 1.7–3.5% |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
贝克汉姆法（Beckham Law，《个人所得税法》第93条）：对至EUR 600k的西班牙受雇所得按24%统一税率征收，超出部分按47%，为期6年
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。