巴拉圭真的是零税国家吗？四个人，四个答案

去网上问巴拉圭是不是零税国家，你会得到一个非常笃定的“是”——而给出这个答案的人，正在那里卖居留身份。正确答案是：不是。巴拉圭有所得税，税率10%。

这个神话之所以活得久，是因为答案完全取决于提问的人是谁。根据Ley 6380/2019，巴拉圭实行严格的属地征税，也就是说，税只伸向来源于巴拉圭的收入，别的一概不管。所以对一个人来说，实际税率确实是零；而对坐在他旁边的那位来说，是10%，外加一层企业所得税。同一个国家，同一张居留许可，两套算术。

下面是四个案例。它们是复合人物，由我们反复见到的模式拼成，而不是取自某一位具体客户，名字都是虚构的。税务处境则是真实的。

先看真正的规则

第一行请读两遍。属地征税就是这个产品的全部。不是什么低税率，也不是需要你去申请的豁免。问题从来不是“巴拉圭收多少”，而是“这笔收入产生在哪里”。

案例一：马库斯，卖掉了一家软件公司

马库斯41岁。他卖掉了自己在一家欧洲软件企业里的股份，把所得放在拉美以外的券商账户里，靠股息和偶尔实现的资本利得生活。他拿了巴拉圭居留身份，在亚松森实打实地住着，不接任何巴拉圭客户的活。

他在巴拉圭的所得税是零。这不是筹划出来的，而是因为压根没有巴拉圭来源的收入可征。境外来源收入不属于IRP的范围，境外来源的资本利得同样落在范围之外。

再加上那些“不存在”的税：投资组合没有财富税；将来传给子女没有遗产税；他若再次离开，没有离境税；没有CFC规则，因此境外控股公司不会被巴拉圭倒推到他名下。

对马库斯来说，“零税”这个说法是准确的。但这跟巴拉圭有多慷慨没有半点关系——他只是与这个税基毫无交集。

案例二：埃莱娜，在亚松森经营一家代理公司

埃莱娜36岁，经营一家小型营销代理公司。客户都在巴拉圭。她有办公室、四名员工和本地发票。

埃莱娜要缴税。公司缴纳10%的企业所得税（IRE）。分配利润时，股息按15%课税；作为投资者签证持有人，这一档可降至8%。她自己的工资落进IRP，税率8%至10%。

没有人会拿这个版本去做宣传。以欧洲标准衡量，埃莱娜的总税负算温和；以本地区标准衡量则完全平常——但它绝对不是零。她是戳破营销话术的那个案例，同时也是最常见的一类居民：真正在那里生活、在那里赚钱的人。

案例三：德米特里，集邮式收居留

德米特里44岁，办巴拉圭居留是因为某个会议讲者告诉他那里零税。他的公寓、家人和工作生活都还留在原来的国家，来巴拉圭的次数屈指可数。

尴尬的地方在这里：巴拉圭一分钱都没向他收，而他的税单一点没变。原来的国家仍然把他当作税务居民——税务居民身份由那个国家的规则决定，而不是由他集了多少张许可决定。他现在要在两个地方申报，在一个地方缴税，买到的是一沓文件，不是一个税务身份。

德米特里犯的错是这整个领域里代价最高的一个，而且跟巴拉圭毫无关系。第二居留并不会终结第一个。只有真正离开才行，而且要按你所离开的那个国家开出的条件来。

还得补一句：巴拉圭是CRS参与国。他的账户信息会被报送给有权查看的税务辖区。属地征税是一条关于“什么可以征税”的规则，从来不是关于“什么看得见”的规则。

案例四：索菲亚，冲着护照来的

索菲亚38岁，她首先关心的并不是税。她想给家人拿一本第二护照，选巴拉圭是冲着时间表去的：永久居留决议下发三年后即可申请入籍，这是本地区最快的一条正经路径。

她的税务处境和马库斯相似，因为收入产生在境外。她的难处在别处。入籍要过真实联系（genuine ties）这一关，审核官要看的是持续的实际居住，而不是一枚入境章。此外还有最高法院组织的考试，用西班牙语或瓜拉尼语作答，内容涵盖巴拉圭的历史、地理和公民常识。

所以索菲亚真正的成本不是钱，而是三年的“人要在场”，外加一门得先学会的语言的考试。巴拉圭允许双重国籍，她手里已有的身份一个都不用交出去——正是这一点让这份功夫值得花。

四个人的差别在哪

不在巴拉圭的规则里。四个人面对的是同一部法律。

差别在于他们的钱在哪里赚，以及他们是否真的离开了。马库斯和索菲亚在境外赚钱，而且真的搬走了。埃莱娜在本地赚钱，所以在本地缴税。德米特里从未真正离开，所以巴拉圭对他的处境根本不起作用。

这就是对标题那个问题的诚实回答。巴拉圭不是零税国家。它是一个税率为10%的属地征税国家，而属地税制只对收入产生在别处的人给出“零”这个结果。

入场路径，简单说

通过投资者签证可以直接拿到永久居留：向生产型企业投入70,000 美元，或向房地产、证券投入200,000 美元。非投资者走两年通道。入籍在永久居留决议下发三年后开始，把审核时间算进去，现实中大约是36至60个月。配偶和未成年子女可一并涵盖。完整条件见我们的巴拉圭项目详解。

结论

巴拉圭是美洲设计得比较好的小型税制之一，而推销它的人却总是把它描述错。

如果你的收入产生在巴拉圭之外，并且你是真的搬了过去，结果就是这部分收入税率为零，没有财富税、没有遗产税、没有离境税、没有CFC规则。这是一个极好的位置，而且入场价低得不寻常。

如果你的收入产生在巴拉圭，你就和所有人一样缴巴拉圭的税——那本宣传册不是写给你的。

而如果你一边收集居留身份、一边把生活留在别处，巴拉圭帮不上忙。省下来的税从来不是新国家给的，而是来自彻底离开旧的那一个——这是一个关于你正在离开的那个地方的问题，由它的规则来回答，早在巴拉圭进入这段对话之前就已经定了。