Правда ли, что в Парагвае нулевые налоги? Четыре человека, четыре ответа

Спросите интернет, правда ли, что в Парагвае нулевые налоги, и вам уверенно ответят «да» — люди, которые продают там резидентство. Правильный ответ: нет. В Парагвае есть подоходный налог. Ставка — 10%.

Миф живёт потому, что ответ полностью меняется в зависимости от того, кто спрашивает. Парагвай строго территориальный по Ley 6380/2019: налог достаёт доход из парагвайского источника и больше ничего. Поэтому для одного человека эффективная ставка действительно ноль, а для его соседа — 10% плюс корпоративный слой. Одна страна, один и тот же вид на жительство, разная арифметика.

Ниже — четыре случая. Это собирательные образы, составленные из типичных ситуаций, а не из истории конкретного клиента; имена вымышленные. Налоговые позиции — настоящие.

Сначала сами правила

Налоги в Парагвае устроены проще, чем в большинстве стран, и именно поэтому их так легко описать неверно.

Прочитайте первую строку дважды. Территориальность — это и есть весь продукт. Не низкая ставка и не освобождение, которое надо выпрашивать. Вопрос никогда не звучит «сколько берёт Парагвай», он звучит «где возникает этот доход».

Случай первый: Маркус, продал софтверную компанию

Маркусу 41. Он продал долю в европейском софтверном бизнесе, держит вырученное на брокерском счёте за пределами Латинской Америки и живёт на дивиденды и редкие зафиксированные прибыли. Он получает парагвайское резидентство, реально проводит время в Асунсьоне и не работает на парагвайских клиентов.

Его подоходный налог в Парагвае — ноль. Не благодаря планированию, а потому что облагать нечего: парагвайского источника у него нет. Иностранный доход находится вне сферы действия IRP. Иностранный прирост капитала — тоже.

Добавьте отсутствующие налоги. Ни налога на богатство с портфеля. Ни налога на наследство, когда портфель перейдёт детям. Ни налога на выход, если он снова уедет. Правил КИК нет, поэтому холдинговую компанию за границей Парагвай ему не вменит.

Для Маркуса заявление о нулевых налогах верно. И это не щедрость Парагвая. У него просто нет связи с налоговой базой.

Случай второй: Елена, ведёт агентство из Асунсьона

Елене 36, у неё небольшое маркетинговое агентство. Клиенты — в Парагвае. Есть офис, четыре сотрудника и местные счета.

Елена платит. Её компания платит налог на прибыль (IRE) — 10%. При распределении прибыли дивиденды облагаются по 15%, хотя как держатель Investor Pass она платит 8%. Её собственная зарплата попадает под IRP — 8–10%.

Эту версию не продаёт никто. Совокупная нагрузка Елены скромна по европейским меркам и абсолютно обычна по региональным, но она категорически не нулевая. Именно этот случай опровергает рекламу — и именно он самый частый: человек, который действительно там живёт и зарабатывает.

Случай третий: Дмитрий, коллекционер флагов

Дмитрию 44. Он получил парагвайское резидентство, потому что спикер на конференции сказал, что там нулевые налоги. Квартиру, семью и рабочую жизнь он оставил в прежней стране, а в Парагвай наведывается редко.

Вот неудобная часть. Парагвай не берёт с него ничего, и его налоговый счёт не изменился вообще. Прежняя страна по-прежнему считает его резидентом, потому что резидентство определяется правилами той страны, а не тем, сколько разрешений он собрал. Теперь он отчитывается в двух местах, платит в одном и купил бумаги вместо налоговой позиции.

Ошибка Дмитрия — самая дорогая в этой сфере, и к Парагваю она отношения не имеет. Второе резидентство не прекращает первое. Его прекращает только фактический отъезд, на условиях той страны, из которой вы уезжаете.

Стоит добавить: Парагвай участвует в CRS. Данные о его счетах уходят в юрисдикцию, имеющую право их видеть. Территориальное налогообложение — это правило о том, что облагается, и никогда не правило о том, что видно.

Случай четвёртый: София, которой нужен паспорт

Софии 38, и налоги её интересуют во вторую очередь. Ей нужно второе гражданство для семьи, и Парагвай она выбрала из-за срока: натурализация становится доступной через три года после решения о постоянном резидентстве — самый быстрый серьёзный маршрут в регионе.

Её налоговая позиция похожа на позицию Маркуса: доход возникает за границей. Сложность в другом. При натурализации есть проверка на подлинность связей, и экзаменатор ищет реальное продолжающееся присутствие, а не штамп. А ещё есть экзамен Верховного суда на испанском или гуарани по истории, географии и основам государственного устройства Парагвая.

Так что настоящая цена для Софии — не деньги. Это три года реального присутствия и экзамен на языке, который придётся выучить. Двойное гражданство разрешено, всё имеющееся она сохраняет, и именно это оправдывает усилия.

Что различает этих четверых

Ничего в парагвайских правилах. Все четверо подпадают под один и тот же закон.

Различает их то, где зарабатываются их деньги, и то, уехали ли они на самом деле. Маркус и София зарабатывают за границей и переехали. Елена зарабатывает локально — и платит локально. Дмитрий никуда фактически не уезжал, поэтому Парагвай к его положению отношения не имеет.

Это и есть честный ответ на вопрос в заголовке. Парагвай — не страна с нулевыми налогами. Это страна с территориальной системой и ставкой 10%, а территориальные системы дают нулевой результат только тем, чей доход возникает где-то ещё.

Коротко о входе

Постоянное резидентство доступно сразу через Investor Pass — от 70 000 USD в производственную компанию или 200 000 USD в недвижимость или ценные бумаги. Для неинвесторов — двухлетний трек. Натурализация наступает через три года после решения о постоянном резидентстве, реалистично 36–60 месяцев с учётом проверки. Супруг и несовершеннолетние дети включаются. Полные условия — в нашем разборе программы Парагвая.

Вердикт

Парагвай — одна из лучше продуманных небольших налоговых систем в Америке, и те, кто её продвигает, описывают её стабильно неточно.

Если ваш доход возникает за пределами Парагвая и вы действительно переезжаете, результат — нулевая ставка на этот доход, без налога на богатство, без налога на наследство, без налога на выход и без правил КИК. Это отличная позиция, доступная по необычно низкой цене входа.

Если ваш доход возникает в Парагвае, вы платите парагвайские налоги наравне со всеми, и брошюра была написана не для вас.

А если вы коллекционируете резидентства, оставляя жизнь в другом месте, Парагвай не поможет. Экономия никогда не бралась из новой страны. Она бралась из корректного отъезда из старой — и это вопрос к покидаемой стране, решаемый по её правилам, ещё до того, как в разговоре появляется Парагвай.