Каймановы острова берут своё на границе

Большинство статей о налогах заставляют ждать цифр тысячу слов. Эта — нет. На Каймановых островах нет подоходного налога, нет налога на прибыль компаний, нет налога на прирост капитала, нет НДС, нет налога у источника на дивиденды, проценты и роялти, нет налога на богатство и нет налога на наследство. Это и есть вся система. Планировать вокруг неё нечего, потому что там ничего нет.

Что неловко для всякого, кто про это пишет, и куда интереснее для всякого, кто думает туда переехать. Государству всё равно нужны деньги. Дороги, школы, полиция, аэропорт. Если ничего из этого не берётся из вашего дохода, значит, оно берётся откуда-то ещё. На Кайманах — из трёх мест: с границы, из реестра недвижимости и из окошка, где выдают разрешения на работу. Разберитесь в этих трёх — и вы разобрались в стране.

Таблица ставок здесь формальность, так что давайте с ней сразу и покончим.

Полная таблица ставок

Один классификационный момент заслуживает акцента, потому что именно на нём тихо разваливается большинство заявлений про «нулевой налог». Кайманы — это не территориальная система и не система на основе резидентства со щедрыми освобождениями. Они классифицируются как безналоговая юрисдикция: прямого налога, который можно было бы применить, здесь попросту нет. Это совсем не то же самое, что низкая ставка, и означает это, что в мелком шрифте не притаилось исключение, которое сработает в тот день, когда вы действительно начнёте работать. Ноль здесь настоящий, а это встречается реже, чем уверяют брошюры.

Что на самом деле финансирует страну

Таможенные и импортные пошлины, гербовый сбор и сборы. Вот и вся доходная база.

Кайманы — это группа островов. Почти всё приезжает на корабле: мебель, машины, стройматериалы, вино, большая часть еды. Каждая такая выгрузка — точка сбора. Декларацию на Кайманах вы не подаёте. Вы платите в порту, а до вас эта плата доходит уже вшитой в ценник на полке.

Именно эту строку упускают переезды, спланированные по таблице в Excel. Импортная пошлина не прогрессивна. У неё нет ни необлагаемого минимума, ни вычета за плохой год, и на банку помидоров, купленную тем, кто зарабатывает меньше всех, она ложится ровно так же тяжело, как на вашу. Это честный размен, на который идёт безналоговая юрисдикция, и о нём стоит сказать вслух, а не делать вид, что государство достаётся бесплатно.

Для человека с настоящим доходом арифметика всё равно решительно в вашу пользу. Ноль на крупный инвестиционный и предпринимательский доход с запасом обгоняет пошлину на диван. Но корректная версия фразы звучит так: ваша заголовочная налоговая ставка падает до нуля, а стоимость жизни вместе с ней не падает.

Гербовый сбор — единственная ставка, которую стоит моделировать

Переход права на недвижимость облагается гербовым сбором по ставке 7,5%, а свыше CI$2 млн — 10%. Ежегодного налога на недвижимость нет вообще.

Читайте эти два факта вместе, потому что смотрят они в противоположные стороны. Кайманы облагают сделку, а не актив. Платёж вынесен вперёд и вносится один раз в реестре, а дальше дом не порождает от государства никаких повторяющихся счетов ровно столько, сколько вы им владеете. Чем дольше держите — тем лучше выглядит размен. Чем чаще совершаете сделки — тем хуже.

Одну деталь надо закрепить до подписания. Опубликованная ставка — 7,5% с повышением до 10% свыше CI$2 млн, и эта формулировка не решает, кусает ли повышенная ставка всю цену или только кусок сверх порога. На крупной покупке разница — это реальные деньги. Получите ответ письменно и получите его до того, как эмоционально привяжетесь к виду на море.

Профиль, который система вознаграждает, очевиден: купить один раз, держать долго, жить в этом. Профиль, который она наказывает, — это ровно тот, с которым люди приезжают: план активно торговать недвижимостью на рынке без налога на прирост капитала. На выходе платить нечего, это правда. На входе платить 7,5% или 10% — и каждый раз.

Пенсия — не налог, хотя уходит как налог

Работники вносят около 5%. Работодатели вносят около 5% в ту же схему плюс медицинскую страховку. Это обязательно, и это уходит из расчётного листка раньше, чем кто-либо успевает его увидеть, — поэтому люди мысленно и подшивают взнос к налогам.

Разница в том, куда он приземляется. Это обязательная частная пенсия: ваши деньги, на ваше имя, на счёте, остаток которого можно посмотреть. Государство финансируется не отсюда — оно живёт на пошлинах, гербовом сборе и сборах. Эти 5% — сбережение, а не трата. Моё мнение: это самая разумно устроенная часть кайманского пакета и ровно та, которую никто не рекламирует.

Разрешения на работу — сбор, который ведёт себя как налог

Третья опора — сборы, и разрешения на работу среди них на видном месте. А значит, с бизнеса государство собирает на рынке труда.

Для человека, приезжающего по разрешению работодателя, это чужая проблема. Для основателя, который перевозит компанию и нанимает команду, это та строка, которая решает, состоится переезд или нет, и её место — в модели до подписания договора аренды офиса. Структурный вывод здесь важнее любой отдельной цифры: на Кайманах стоимость государства проявляется там, где вы нанимаете людей.

Две оговорки, которые весят больше всей таблицы ставок

На Кайманах нет правил КИК. Это факт о Кайманах

Кайманы не применяют правила о контролируемых иностранных компаниях и не взимают налог на выход. Оба утверждения описывают Кайманы. Ни одно из них не описывает страну, чьи правила действуют на вас сейчас.

Если юрисдикция, которую вы покидаете, применяет правила такого рода, то это её правила, применяемые на её условиях, и кайманская таблица ставок на них не отвечает. То же со сбором при отъезде: Кайманы его не берут, а берёт ли его ваше нынешнее налоговое резидентство — отдельный вопрос, и отвечают на него не здесь.

Нулевой налог — это факт о Кайманах, а не факт о вас. Анализ никогда не звучит как «сколько берут Кайманы». Он звучит как «действительно ли и доказуемо ли закончилось моё прежнее налоговое резидентство». Всё остальное — украшения.

Кайманы отчитываются по CRS

Кайманы участвуют в Едином стандарте отчётности CRS. Информация о финансовых счетах уходит в юрисдикцию налогового резидентства в рамках автоматического обмена. Отсутствие налога не означает отсутствия отчётности.

Вот неудобная часть. Нулевой налог и нулевая видимость — это разные предложения, и на прилавке лежит только первое. Любая конструкция, которая держится на том, что никто не узнает, — неправильная конструкция. Та, что работает и тогда, когда знают все, — нормальная, и Кайманы уверенно относятся ко второй категории, при условии что ваша позиция по резидентству реальная, а не желаемая.

Вердикт

Кайманы — одно из немногих мест, где налоговый маркетинг просто-напросто честен. Ноль — это ноль: нет подоходного налога, нет налога на прибыль, нет налога на прирост капитала, нет НДС, нет налога у источника, нет налога на богатство и наследство, нет налога на выход. Отдадим должное. Таблица ставок означает ровно то, что в ней написано, и проверить это можно в материалах самого правительства на gov.ky, а не верить на слово продавцу.

Но цифра, которая должна определять ваше решение, — не 0%. Это 7,5% с повышением до 10% в реестре, плюс невидимый процент, сидящий внутри каждой импортной вещи, которую вы купите, плюс сборы за людей, которых вы наймёте. Кайманы не отменили стоимость государства. Они убрали её из вашего отчёта о доходах и переложили на ваше потребление и ваши сделки с недвижимостью. Для семьи с существенным доходом, длинным горизонтом и одним домом это отличный размен. Для человека с умеренным доходом, большим потреблением и коротким сроком пребывания это заметно худшая сделка, чем обещает заголовок.

И оговорка, которую не печатает ни одна брошюра: ничего из этого не работает, пока ваше прежнее налоговое резидентство по-настоящему не закончилось. Ошибитесь здесь — и вы заплатите кайманскую импортную пошлину, кайманский гербовый сбор и подоходный налог старой страны, а это худший из доступных исходов и целиком нанесённый себе самому. Сначала сделайте анализ выхода. Потом прочитайте полный налоговый профиль Каймановых островов. Потом покупайте дом.