Europa
Países Baixos: panorama tributário
Sistema de residência por 'caixas' (box), com um imposto sobre o 'patrimônio' baseado em rendimento presumido na Box 3 e um regime para expatriados de 30% (caindo para 27% a partir de 2027).
Renda mundial (baseado em residência)
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Como se mudar para Países Baixos
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Os tributos
| Imposto de renda pessoal (alíquota máxima) | 49.5%Box 1 progressiva; alíquota máxima de 49.5% acima de ~EUR 79k. A faixa inferior inclui contribuições para a previdência nacional. |
|---|---|
| Imposto sobre as empresas | 25.8% (19% até EUR 200k) |
| Ganhos de capital | Sem CGT separado para pessoas físicas; tributado via rendimento presumido da Box 3 (~36% sobre o rendimento presumido) ou Box 2 para participações substanciais (até ~31%) |
| IVA / BTW | 21% |
| Dividendos (IRRF) | 15% |
| Juros (IRRF) | 0% (WHT condicional de 25.8% para jurisdições de baixa tributação) |
| Royalties (IRRF) | 0% (WHT condicional de 25.8% para jurisdições de baixa tributação) |
| Previdência social (empregado) | 27.65% de previdência nacional (dentro das faixas da Box 1) |
| Previdência social (empregador) | ~18-20% (esquemas de seguro do empregado) |
| Imposto sobre o patrimônio | Imposto da Box 3 sobre ativos líquidos (rendimento presumido tributado a ~36%; reforma em andamento) |
| Herança / espólio | 10-40% (erfbelasting), dependendo do grau de parentesco |
| Imposto predial | Imposto predial municipal OZB |
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Sim, sair tem um custo
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
Regra dos 30% (a descer para 27% para a maioria dos detentores a partir de 1 de janeiro de 2027), máximo de 5 anos
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.