Europe
Pays-Bas : aperçu fiscal
Système de résidence par « boxes » comportant un impôt sur la « fortune » à rendement notionnel en Box 3 et un régime d'expatriés de 30% (ramené à 27% à compter de 2027).
Mondial (fondé sur la résidence)
Dernière vérification
Comment s'installer en Pays-Bas
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Les impôts
| Revenu des personnes physiques (tranche supérieure) | 49,5%Box 1 progressif ; taux supérieur de 49,5% au-delà d'environ EUR 79k. La tranche inférieure inclut les cotisations d'assurance nationale. |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 25,8% (19% jusqu'à EUR 200k) |
| Plus-values | Pas d'impôt distinct sur les plus-values pour les particuliers ; imposition via le rendement notionnel de la Box 3 (environ 36% sur le rendement présumé) ou la Box 2 pour les participations substantielles (jusqu'à environ 31%) |
| TVA / BTW | 21% |
| Dividendes (RAS) | 15% |
| Intérêts (RAS) | 0% (retenue conditionnelle de 25,8% vers les juridictions à faible imposition) |
| Redevances (RAS) | 0% (retenue conditionnelle de 25,8% vers les juridictions à faible imposition) |
| Cotisations sociales (salarié) | 27,65% d'assurance nationale (dans les tranches de la Box 1) |
| Cotisations sociales (employeur) | environ 18-20% (régimes d'assurance salariale) |
| Impôt sur la fortune | Impôt de la Box 3 sur le patrimoine net (rendement notionnel imposé à environ 36% ; réforme en cours) |
| Succession / patrimoine | 10-40% (erfbelasting), selon le lien de parenté |
| Taxe foncière | Taxe foncière municipale OZB |
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Oui, le départ a un coût
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
Régime spécial pour les nouveaux arrivants
30%-ruling (ramenée à 27 % pour la plupart des titulaires à compter du 1er janvier 2027), maximum 5 ans
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.