Europa · Abertura de empresa
Abertura de empresa em Luxemburgo
Uma holding na UE, a Soparfi, que oferece isenção de participação e amplo acesso a tratados.
Em resumo
- Tipo societário
- Société à responsabilité limitée (Sàrl) — sociedade limitada
- Imposto sobre as empresas
- Cerca de 23,87% agregados na Cidade de Luxemburgo (2026): 16% de imposto sobre a renda das empresas mais 7% de sobretaxa de solidariedade mais 6,75% de imposto municipal sobre negócios; faixas menores a partir de 14% abaixo de EUR 175.000. Uma Soparfi holding qualificada paga 0% sobre dividendos e ganhos de capital isentos. Confirme a alíquota municipal vigente fora da capital.
- Prazo de constituição
- Cerca de 2 a 4 semanas (nome e autorização, escritura notarial, registro no RCS)
- Capital mínimo
- EUR 12.000, integralmente subscritos; desde 2 de junho de 2026 o pagamento em dinheiro pode ser diferido em até 12 meses após a constituição
- Administrador residente
- Não exigido por lei — os gerentes podem ter qualquer nacionalidade ou residência; substância local é recomendável para assegurar a residência fiscal
- Auditoria
- Isenção de pequena empresa; auditoria obrigatória por réviseur d'entreprises agréé apenas se 2 de 3 limites forem ultrapassados — ativo total de EUR 7,5 milhões, faturamento de EUR 15 milhões, 50 empregados (limites elevados pela reforma de outubro de 2024)
- Constituição remota
- Na maior parte; a escritura notarial é obrigatória, mas pode ser assinada por procurador sob procuração, então não é preciso viajar
- Taxa governamental
- Imposto fixo de registro (AED) de EUR 75 mais protocolo no RCS de cerca de EUR 15 a 200 (dados de 2026); os honorários do notário são à parte e tipicamente de EUR 1.800 a 3.000
- Ideal para
- Uma holding na UE, a Soparfi, que oferece isenção de participação e amplo acesso a tratados.
O processo
- Reservar o nome da empresa no RCS e, para empresa comercial, obter autorização de estabelecimento junto ao Ministério da Economia
- Redigir o estatuto social e subscrever o capital de EUR 12.000 — o pagamento em dinheiro agora pode ser diferido em até 12 meses, então já não é preciso conta bancária bloqueada na constituição
- Lavrar a escritura constitutiva perante notário luxemburguês, presencialmente ou por procurador sob procuração
- O notário registra a escritura junto à AED e a protocola no RCS/RESA; a empresa adquire personalidade jurídica com o registro
- Registrar-se para IVA e, se houver empregados, junto às autoridades fiscais e de seguridade social
- A substância importa: assegurar residência fiscal em Luxemburgo e os benefícios de tratados e de isenção de participação exige substância local genuína (gerentes residentes, escritório, decisões tomadas em Luxemburgo); holdings com equipe rala são cada vez mais contestadas sob as regras da UE e da ATAD
- A isenção de participação da Soparfi exige participação de 10% (ou custo de aquisição de EUR 1,2 milhão) mantida por 12 meses em subsidiária sujeita a imposto; aplicam-se regras antiassimetria, de limitação de juros e antiabuso geral
- A abertura de conta bancária empresarial é uma etapa separada e de KYC pesado, que pode levar várias semanas; a reforma de junho de 2026 sobre capital diferido agora permite constituir antes de a conta estar aberta
- Uma holding luxemburguesa pouco tributada pode ser alcançada pelas regras de CFC do país de origem do fundador — confirme a posição antes de usar
Perguntas frequentes
Luxemburgo: quanto tempo leva abrir uma empresa?
Cerca de 2 a 4 semanas (nome e autorização, escritura notarial, registro no RCS)
Luxemburgo: quanto custa abrir uma empresa?
Imposto fixo de registro (AED) de EUR 75 mais protocolo no RCS de cerca de EUR 15 a 200 (dados de 2026); os honorários do notário são à parte e tipicamente de EUR 1.800 a 3.000
Luxemburgo: qual é a alíquota do imposto sobre sociedades?
Cerca de 23,87% agregados na Cidade de Luxemburgo (2026): 16% de imposto sobre a renda das empresas mais 7% de sobretaxa de solidariedade mais 6,75% de imposto municipal sobre negócios; faixas menores a partir de 14% abaixo de EUR 175.000. Uma Soparfi holding qualificada paga 0% sobre dividendos e ganhos de capital isentos. Confirme a alíquota municipal vigente fora da capital.
Luxemburgo: é preciso um diretor residente?
Não exigido por lei — os gerentes podem ter qualquer nacionalidade ou residência; substância local é recomendável para assegurar a residência fiscal
Luxemburgo: dá para abrir a empresa à distância?
Na maior parte; a escritura notarial é obrigatória, mas pode ser assinada por procurador sob procuração, então não é preciso viajar
Luxemburgo: qual é o capital social mínimo?
EUR 12.000, integralmente subscritos; desde 2 de junho de 2026 o pagamento em dinheiro pode ser diferido em até 12 meses após a constituição
Luxemburgo: a auditoria é obrigatória?
Isenção de pequena empresa; auditoria obrigatória por réviseur d'entreprises agréé apenas se 2 de 3 limites forem ultrapassados — ativo total de EUR 7,5 milhões, faturamento de EUR 15 milhões, 50 empregados (limites elevados pela reforma de outubro de 2024)
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