América del Sur
Brasil: panorama fiscal
Los residentes tributan por su renta mundial. Los dividendos vuelven a estar gravados en 2026, y un IVA dual, llamado CBS/IBS, comienza una implementación gradual de varios años.
Formas de mudarse a Brasil
Las vías de residencia y ciudadanía que llevan aquí, sopesadas con el panorama fiscal de arriba.
Visado de inversor — inversión societaria (VITEM IX)
Residencia por inversión
Visado de inversor — inmobiliario (VITEM IX)
Residencia por inversión
Residencia por jubilación (VITEM XIV)
Jubilación
Naturalización brasileña
Ciudadanía por naturalización
Régimen brasileño de tributación mundial
Régimen fiscal
Los impuestos
| IRPF (tipo máximo) | 27.5%Progresivo hasta 27.5%. Desde 2026, la renta mensual de hasta ~BRL 7,350 está exenta, y un nuevo impuesto mínimo (IRPFM) de hasta 10% se aplica a las rentas muy altas (>=BRL 1.2M/año). |
|---|---|
| Impuesto de sociedades | 34% |
| Ganancias de capital | 15%–22.5%, progresivo según el tamaño de la ganancia. |
| IVA / IBS/CBS, en reemplazo de ICMS/ISS/PIS/COFINS. | ~26.5%, la tasa de referencia IBS+CBS, con implementación gradual entre 2026–2033. |
| Dividendos (retención) | 10%, a partir de 2026. Antes estaba exento. |
| Intereses (retención) | 15% |
| Cánones (retención) | 15% |
| Seguridad social (empleado) | 7.5%–14%, INSS, con tope. |
| Seguridad social (empleador) | ~20% (INSS), más otras cargas sobre la nómina. |
| Impuesto sobre el patrimonio | Ninguno |
| Sucesiones / patrimonio hereditario | ITCMD, un impuesto estatal de hasta 8%. |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | IPTU, un impuesto municipal urbano, de aproximadamente 0.3%–1.5% del valor catastral. |
| Otros | Está en marcha una reforma del impuesto al consumo: CBS, un tributo federal, e IBS, uno subnacional, forman un IVA dual que se implementa gradualmente desde 2026. |
Cómo funciona el sistema
- Sistema fiscal
- Renta mundial (basada en residencia)
- Ingresos extranjeros
- Gravados (renta mundial)
- Impuestos según la ciudadanía
- No
- Impuesto de salida
- No
- Normas CFC
- Sí
- CRS
- Participante
Régimen especial para recién llegados
Ninguno favorable. La Lei 14.754/2023 grava anualmente al 15% las utilidades de sociedades en el exterior, se distribuyan o no, y trata los fideicomisos extranjeros como transparentes frente al constituyente.
Los tipos que figuran debajo son cifras de referencia indicativas (marginal máximo, general y tipo de referencia), revisadas en 2026-07. Los tramos, los recargos y los impuestos estatales, provinciales o cantonales varían; considérelo un mapa de referencia, no asesoramiento.