Category 2 oder HEPSS in Gibraltar: 39.940 GBP im Jahr, wenn der Arbeitgeber beantragt

HEPSS — High Executive Possessing Specialist Skills, häufig falsch als HEPPS geschrieben — ist der Steuerstatus Gibraltars für Menschen, die arbeiten. Category 2 ist der Status für Menschen, die Geld haben. Der Unterschied klingt offensichtlich und wird ständig ignoriert: HEPSS wird für eine Stelle gewährt, der Arbeitgeber stellt den Antrag, und der Finanzminister muss überzeugt sein, dass die Stelle wirklich Fähigkeiten braucht, die es in Gibraltar nicht gibt.

Kurzfassung. HEPSS deckelt das steuerpflichtige Einkommen bei GBP 160.000, besteuert allein im Gross Income Based System, was eine feste jährliche Steuerschuld von GBP 39.940 ergibt. Einen Vermögenstest gibt es nicht. Stattdessen gibt es eine echte Voraussetzung: Sie müssen in Gibraltar eine echte leitende Position mit über GBP 160.000 Gehalt in Fähigkeiten innehaben, die der lokalen Wirtschaft fehlen, und in einer vom Finance Centre Director genehmigten Wohnung leben. Der Arbeitgeber stellt den Antrag beim Finance Centre Director, die Regeln setzen keine Bearbeitungsfrist, und Sie dürfen in den 36 Monaten vor dem Antragsjahr weder in Gibraltar gearbeitet noch gewohnt haben. Die Category-2-Änderungen vom Juni 2026 haben es nicht berührt.

Was HEPSS tatsächlich bringt

Eine Obergrenze, keinen Satz. Steuerpflichtiges Einkommen über GBP 160 000 wird schlicht nicht veranlagt, und die veranlagten GBP 160 000 werden nach dem Gross Income Based System besteuert. Ergebnis ist eine feste Steuerrechnung von GBP 39 940 pro Jahr.

Achten Sie auf die Form. Anders als bei Category 2 gibt es keine Staffelung und keine Verjüngung — GBP 39 940 gilt, ob Sie GBP 165 000 oder GBP 5 Millionen verdienen. Bei GBP 200 000 Gehalt liegt der effektive Satz bei rund 20 %, bei GBP 2 Millionen bei etwa 2 %. HEPSS wird deutlich besser, je mehr Sie verdienen, was genau sagt, für wen es gemacht ist.

Was Sie nachweisen müssen

Die Anforderungen sind konkret und werden inhaltlich geprüft:

• Beschäftigung in Gibraltar in einer Position, die Fachkenntnisse verlangt, welche in Gibraltar nicht verfügbar und für die Wirtschaft wertvoll sind.
• Jahresvergütung über GBP 160 000, tatsächlich gezahlt.
• Eine vom Finance Centre Director genehmigte Wohnung in Gibraltar, angemessen für Sie und Ihre Angehörigen und Ihnen allein vorbehalten.
• Keine Arbeit und kein Wohnsitz in Gibraltar in den 36 Monaten vor dem Antragsjahr, worauf der Finanzminister verzichten kann.
• Eine vom Finance Centre Director erteilte Bescheinigung.

Der Fähigkeitentest ist der, der beißt. Der Finanzminister muss überzeugt sein, dass die Fähigkeiten in Gibraltar fehlen und für eine wirtschaftliche Tätigkeit von besonderem Wert nötig sind, ein Jobtitel allein reicht also nicht. Ein Fondspartner, der eine echte Managementfunktion nach Gibraltar verlagert, besteht. Ein Investor im Ruhestand mit einem nominellen Direktorenposten nicht.

HEPSS oder Category 2

Das ist die eigentliche Entscheidung, und seit Juni 2026 ist sie einfacher geworden.

Category 2 verlangt nun einen Vermögenstest von GBP 5 Millionen. Diese Änderung hat den Weg neu bepreist und eine Gruppe von Antragstellern hinausgedrängt, die über erhebliches Arbeitseinkommen, aber nicht über diese Bilanz verfügt. HEPSS blieb von der Neubepreisung unberührt, was es im Vergleich deutlich attraktiver macht als noch vor einem Jahr.

Die Faustregel: Ist Ihr Vermögen eine Bilanz, dann Category 2. Ist Ihr Vermögen eine Gewinn- und Verlustrechnung, dann HEPSS. Ist es beides und werden Sie tatsächlich in Gibraltar arbeiten, ist HEPSS günstiger und zieht weniger Prüfung an.

Die Risiken, die man benennen sollte

Es hängt an der Beschäftigung. Verlieren Sie die Stelle, verlieren Sie den Status und damit die Grundlage Ihres Aufenthalts. Es gibt kein erworbenes Recht und keinen von der Stelle unabhängigen Weg zur Daueraufenthaltsberechtigung. Ein direkter Weg zur Staatsbürgerschaft besteht überhaupt nicht.

Die Gehaltsschwelle muss echt sein. GBP 160 000 müssen tatsächlich gezahlt und als Arbeitseinkommen erkennbar strukturiert sein.

Es begrenzt die gibraltarische Steuer, schützt Sie aber nicht anderswo. Hat eine andere Jurisdiktion einen Anspruch auf Ihre Ansässigkeit oder Ihr Einkommen, ändert HEPSS daran nichts.

Wohnraum ist knapp und teuer. Genehmigter Wohnraum gehobenen Standards auf zweieinhalb Quadratkilometern ist keine Formalität, sondern eine echte Beschränkung von Zeitplan und Budget.

In Spanien zu leben ist der klassische Fehler. Gibraltarischen Steuerstatus zu beanspruchen und tatsächlich jenseits der Grenze zu wohnen, war immer der Bruchpunkt, und die seit dem 15. Juli 2026 offene Grenze hat es leichter gemacht, nicht schwerer erkennbar.

Für wen das gedacht ist

Für leitende Angestellte, die mit oder in ein in Gibraltar lizenziertes Unternehmen wechseln — Gaming, Versicherung, Fonds, Schifffahrt, Krypto. Für Gründer, die eine gibraltarische Betriebsgesellschaft tatsächlich führen werden. Und zunehmend für Mandanten, die den neuen Category-2-Vermögenstest von GBP 5 Millionen nicht bestehen, aber hohes Arbeitseinkommen haben.

Die Familiensituation ist einfach: Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder begleiten den Hauptantragsteller, und Gibraltar lässt doppelte Staatsbürgerschaft zu, wobei HEPSS selbst keinen Weg dorthin eröffnet.