东南亚
马来西亚：税务概览
属地税制:居民个人的境外来源收入至 2036 年 12 月 31 日止免税(须符合条件)。
属地征税
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 30%累进税制;应税所得超过 MYR 2m 的部分适用 30% 的最高税率。个人境外收入若已在境外纳税,则至 2036 年前免税。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 24% |
| 资本利得税 | 无一般资本利得税;不动产利得税(RPGT)最高 30%;非上市股份处置征 10% 资本利得税(自 2024 年起) |
| 增值税 / SST(销售税 5-10%,服务税 8%) | 无(改征 SST) |
| 股息（预提税） | 0%(单层税制;自 YA2025 起,居民个人股息超过 MYR 100k 的部分征 2% 税) |
| 利息（预提税） | 15% |
| 特许权使用费（预提税） | 10% |
| 社会保障（雇员） | 11%(EPF)另加约 0.5%(SOCSO/EIS) |
| 社会保障（雇主） | 12-13%(EPF)另加约 1.75%(SOCSO/EIS) |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 无(遗产税已于 1991 年废止) |
| 房产税 | 地方评估费(cukai pintu)与土地税(cukai tanah) |
| 其他 | SST——销售税 5-10%,服务税 8% |
税制运作方式
- 税制
- 属地征税
- 境外所得
- 基本不在征税范围内（属地原则）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 否
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
根据现行豁免令，个人在马来西亚收到的境外来源所得豁免至 2036 年 12 月 31 日，须满足相关条件。这是一项设有到期日的豁免，而非税制的永久性特征——须据此审慎规划。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。