大洋洲与太平洋
澳大利亚：税务概览
居民须就全球收入按累进税率纳税，最高税率45%，另加2%的医疗保险税（Medicare levy）；终止居民身份时视同处置资产并课征资本利得税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
税种
| 个人所得税（最高档） | 45%累进制；最高税率适用于AUD 190,000以上收入，另加2%医疗保险税（实际约47%）。 |
|---|---|
| 企业所得税 | 30% |
| 资本利得税 | 按普通所得课税；持有超过12个月的资产享50%折扣 |
| 增值税 / GST | 10% |
| 股息（预提税） | 30%（未完税股息；已完税股息免税） |
| 利息（预提税） | 10% |
| 特许权使用费（预提税） | 30% |
| 社会保障（雇员） | 无（就收入课征2%医疗保险税） |
| 社会保障（雇主） | 12%养老金保障金（自2025年7月1日起） |
| 财富税 | 无 |
| 遗产 / 继承 | 无（无遗产税或继承税） |
| 房产税 | 州土地税（各州不一）另加转让印花税 |
| 其他 | 州薪资税约4.75-6.85%；医疗保险税2% |
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
临时居民优惠（ITAA 1997 Subdiv 768-R）：大部分境外收入及境外资本利得予以豁免——但仅限临时签证持有人，永久居民一律不适用
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。