Europe
Italie : aperçu fiscal
Système fondé sur la résidence imposant les revenus mondiaux avec des surtaxes régionales et municipales, compensé pour les grandes fortunes par un impôt forfaitaire sur les revenus étrangers des nouveaux résidents (porté à EUR 300k pour ceux qui s'installent à partir de 2026).
Comment s'installer en Italie
Les voies de résidence et de citoyenneté qui mènent ici, mises en regard de la fiscalité ci-dessus.
Impôt de substitution pour les nouveaux résidents (article 24-bis TUIR)
Régime fiscal
Citoyenneté par filiation (Jure Sanguinis)
Citoyenneté par filiation
Visa investisseur pour l'Italie (Investor Visa for Italy)
Résidence par investissement
Impôt de substitution pour les retraités étrangers dans le sud de l'Italie (article 24-ter TUIR)
Retraite
Régime des travailleurs impatriés (Lavoratori Impatriati)
Régime fiscal
Visa de résidence élective (Elective Residence Visa)
Revenus passifs
Les impôts
| Revenu des personnes physiques (tranche supérieure) | 43%IRPEF progressif (23% / 33% / 43%) ; taux marginal supérieur à partir de EUR 50k, plus une surtaxe régionale de 0.7–3.33% et une surtaxe municipale allant jusqu'à 0.9%. |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 24% |
| Plus-values | 26% (actifs financiers et participations qualifiées/non qualifiées) |
| TVA / IVA | 22% |
| Dividendes (RAS) | 26% |
| Intérêts (RAS) | 26% |
| Redevances (RAS) | 22.5% (30% appliqué à 75% du montant brut) |
| Cotisations sociales (salarié) | ~10% |
| Cotisations sociales (employeur) | ~30% |
| Impôt sur la fortune | Aucun au niveau national (IVIE de 1.06% sur les biens immobiliers étrangers ; IVAFE sur les actifs financiers étrangers) |
| Succession / patrimoine | 4–8% (4% pour le conjoint et les enfants au-delà d'un abattement de EUR 1m ; exonérations élevées) |
| Taxe foncière | IMU d'environ 0.86% de la valeur cadastrale (municipal ; résidence principale exonérée) |
| Autre | IRAP, impôt régional sur les sociétés d'environ 3.9% ; surtaxes IRPEF régionales et municipales |
Fonctionnement du système
- Système fiscal
- Mondial (fondé sur la résidence)
- Revenus étrangers
- Imposés (système mondial)
- Imposition fondée sur la citoyenneté
- Non
- Impôt de sortie
- Non
- Règles SEC
- Oui
- NCD
- Participant
Régime spécial pour les nouveaux arrivants
Impôt forfaitaire de l'art. 24-bis pour les nouveaux résidents : EUR 300 000/an à compter du 1er janvier 2026 (EUR 50 000 par membre de la famille). Art. 24-ter : 7 % pour les retraités étrangers dans le Sud. Régime des impatriés : exonération de 50 % plafonnée à EUR 600 000 de revenus
Les taux ci-dessous sont des chiffres indicatifs de référence (taux marginal supérieur, taux standard et taux de référence), vérifiés en 2026-07. Les tranches, les surtaxes et les impôts nationaux, provinciaux ou cantonaux varient ; traitez ceci comme une carte de référence, pas comme un conseil.