Bélgica · Régimen fiscal
Régimen fiscal especial para contribuyentes impatriados e investigadores
El régimen introducido el 1 de enero de 2022 sigue siendo la ley vigente. Permite dejar libre de impuestos y de seguridad social el 30% de la remuneración bruta, con un tope de EUR 90,000 al año y un salario bruto mínimo de EUR 75,000. Las informaciones de que pasará al 35%, con el tope suprimido y el umbral rebajado a EUR 70,000, proceden de un acuerdo a nivel de coalición. Ese cambio no está confirmado como aprobado. Tómalo como propuesto, no como cerrado.
El régimen de 2022 sustituyó a una circular de 1983 mucho más generosa, bajo la cual muchos expatriados de larga trayectoria habían sido tratados como no residentes de forma indefinida. La nueva versión tiene límite temporal y tope. A diferencia de su predecesora, deja al beneficiario como residente fiscal belga pleno, lo que ahora significa que el nuevo impuesto del 10% sobre las plusvalías y el impuesto sobre las cuentas de valores se le aplican por completo.
Los datos
- Cifra clave
- €75k
- Coste total estimado
- Solicitarlo no cuesta nada. Vale hasta EUR 90,000 al año en reembolsos libres de impuestos y de seguridad social.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Plazo
- 1–3 meses (El empleador debe presentar la solicitud dentro de los 3 meses siguientes al inicio del trabajo del empleado. El plazo es estricto, y perderlo hace perder el régimen.)
- Presencia física
- No haber sido residente belga, ni haber vivido a menos de 150km de la frontera belga, ni haber estado sujeto al impuesto belga de no residentes sobre las rentas profesionales, en los 60 meses previos a la llegada
- Familia
- solo el empleado
- Residencia permanente
- 5 años de residencia legal para el estatuto de residente de larga duración de la UE
- Ciudadanía
- 5 años de residencia principal con condiciones de integración
- Prueba de idioma
- A2 en neerlandés, francés o alemán
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Reclutado desde el extranjero, o trasladado dentro de un grupo empresarial.No ser residente belga. No vivir a menos de 150km de la frontera. Y no estar sujeto al impuesto belga de no residentes sobre las rentas profesionales en los 60 meses previos a la llegada.Remuneración bruta anual mínima de EUR 75,000. Se exime a los investigadores, que en su lugar se someten a una prueba de cualificación.El empleador debe presentar la solicitud dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de inicio del empleado.
- El plazo de solicitud de 3 meses no perdona. Es la forma más común de perder el régimen.
- Máximo 5 años más una única prórroga de 3 años, 8 años en total. Después, se aplica la tributación belga plena sin transición.
- Los beneficiarios siguen siendo residentes fiscales belgas todo el tiempo. El régimen protege una parte del salario y nada más. Las rentas de inversión mundiales, el nuevo impuesto sobre las plusvalías y el impuesto sobre las cuentas de valores siguen aplicándose todos.
- Los cambios del 35% / sin tope / EUR 70,000 se reportan de forma generalizada, pero no los hemos visto aprobados. Verifica la ley vigente antes de fiarte de cualquiera de esas cifras.
- El impuesto de sucesiones belga está entre los más duros del mundo, y llega hasta el 55–80% para herederos no directos según la región. Para una familia con planes de sucesión poco convencionales, esto puede pesar más que cualquier consideración sobre el impuesto de la renta.